再审计工作方案 为保证审计工作质量，提高风险控制能力，考核和评价审计工作，提高审计工作水平。按照省联社二季度审计工作部署，依据《**省农村合作金融机构稽核工作规范》和《**省农村合作金融机构现场审计操作规程》的规定，特制定再审计工作方案。
一、审计对象：。
二、审计时间：
年 月 日开始，约 个工作日。
三、审计组成员 组长：
成员：
四、审计方法 主要采取调阅相关审计资料、现场询问了解等方式。
五、审计内容和依据 （一）行社是否依据中长期发展规划和目标，结合内部控制建设及风险状况，编制中长期审计工作规划，合理均衡地安排任务。
（二）审计部门是否按本行要求，结合工作实际，制定审计部门工作职责、工作实施办法及年度工作计划；
审计工作计划是否包括：审计年度工作目标、具体审计项目、各审计项目所分配的审计资源和后续审计安排等，是否详细测算和说明审计项目目标、次数、内容、时间和所需工作量等 （三）审计工作是否实行双人制、审计人员责任片定期轮换制、 内部审计回避制度和考核激励制度等；
审计部门是否在规定的时间内向本行董（理）事会和高级管理层报告审计工作，每年年终是否向本行董（理）事会提交年度审计工作报告。
（四）各审计项目内容及覆盖面是否全面。
1.序时审计至少每半年开展一次，对审计时段内被审计机构发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，是否进行全面详细审计，其主要内容：①库存现金及尾箱的核对与管理；
印、押、证、卡、匙的管理与交接；
表外科目核算；
岗位及流程控制与会计出纳授权分责管理情况；
综合业务系统制度执行及授权控制的安全性与合规性；
业务周转金收支；
柜面制度执行、特殊业务操作及登记情况；
安全保卫制度执行等。②当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；
授权授信及贷款的发放、管理、回收情况；
呆账贷款认定、核销的真实性、合规性；
贷款风险分类的合规性和偏离度；
业务经营及收支的真实性；
财务费用管理的合规性；
大额及现金交易与结算管理；
账户及开销户管理与账务核对；
应收、应付款项及其他过渡性资金收支；
抵债资产、投资与拆放业务；
票据、贴现与中间业务；
固定资产购建与管理；
资本充足...
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