? 设备管理内控专项审计实施方案 一、设备管理内控审核审计工作目的 ****港有限责任公司经过稳健发展，现已进入加速发展时期，目前正实施转型升级，组建集团化公司，向港口上下游产业链延伸。在实施转型升级中为有利于公司发展壮大，加强设备内控管理，使设备信息的真实可靠、资产安全完整、设备资源得到合理有效配置、降低单位设备管理风险、保证公司遵守设备管理相关法律法规，而对单位设备管理内部控制体系的健全性和有效性进行分析、测试和评价。
二、设备管理内控审核的基准日 基准日确定为2016年12月31日。
三、设备管理内控审核审计工作内容 对**港设备管理方面进行全面检查、梳理，从设备采购、库房管理、材料领用、安装、验收、投运、运行维护等管用养修一系列过程，及过程中涉及的采购、安装合同管理、档案管理、流程管理、固定资产管理、制度建设、执行、考核等方面，评估**港目前设备管理状况并提出相关意见。工作内容如下：
（一）设备管理的控制环境方面，需重点关注以下方面：
1、单位是否有明确的设备建设发展规划或目标，并有具体可行的操作计划；
2、设备管理制度建设是否健全，是否根据情况变化及时进行修改；
3、是否针对不同的设备管理业务活动制定了完整的业务流程，并为公司内各单位所熟知；
4、设备管理部门职责是否明确，与单位其他部门之间的职责划分是否合理；
5、设备管理内部岗位设置是否合理，是否配备具有一定专业技术的合格人员，岗位职责是否明确；
6、对员工是否定期进行培训，及时更新和拓展知识结构，提高其设备管理能力；
7、是否定期对设备管理情况进行考核，并将考核结果进行公布，是否对使用和管理情况制定合理的奖惩制度；
8、是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并是否得到有效执行。
（二）设备管理的风险管理方面，需重点关注以下事项：
1、风险管理目标是否明确并切实可行；
2、是否建立识别设备管理风险的适当机制；
3、是否有适当层次的管理部门建立设备管理风险的评估机制；
对设备管理风险的评估是否全面；
是否对人事、控制程序等变化设立反应机制；
4、是否及时进行风险管理；
是否建立设备管理风险的控制机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、应急措施等，比如是否对重大设备进行投保、是否建立设备丢失损坏赔偿办法，对责任事故追求责任、是否制定合理的赔偿制度等；
各项风险管理机制是否有效。
（三）设备管理的控制活动方面，需重点关注以下事项：
1、取得与验收 （1）公司是否设立专门的设备管理部门进行设备管理，是否建立设备申请、审批、购置、验收、使用、保养、维修等管理制度，是否明确各部门和个人的职责权限；
（2）公司是否根据长短期发展规划，制定设备的购置方案；
（3）国内购置设备时是否通过相应的审批程序，其中大型仪器设备的采购是否进行可行性论证报告，是否组织相关专家和有关人员进行论证，并报相关负责人或部门审批或评审；
是否合理选择供应商，对符合招标范围的仪器设备采购是否按规定程序进行招、投标采购；
（4）根据不同专项资金购置设备时，是否严格执行相应的专项资金设备购置管理办法；
（5）接受赠送的仪器是否有正式书面的赠送函，捐赠设备的接收流程是否明确，是否经公司有关部门和领导审核批准，是否及时建账、建卡；
（6）其他方式取得的设备（自建、调拨等）是否及时建账、建卡，是否及时办理相关手续；
（7）设备验收时是否成立验收小组，小组的组成人员是否合理，是否根据采购合同进行验收，如属于技术性很强的设备进行验收，验收小组成员中是否包括技术专家；
（8）公司采购仪器设备是否在索赔期完成验收工作，不合格的是否及时提出索赔报告或退货处理；
（9）验收结束后是否出具验收结果报告，验收小组成员是否在结果报告上签名，结果报告是否与采购发票一起作为财务人员处理的依据；
（10）验收结束后是否及时做好文件归档，是否将验收资料交设备数据库管理人员及时更新设备管理数据库，是否及时建卡、入账；
放射性源的仪器设备是否将相关资料向公司环境保护办公室备案。
2、日常管理 （1）是否对设备的记录、保管、维修、调拨等日常管理根据不同类设备制订管理制度；
各部门是否有专门人员负责设备的日常管理；
公司设备管理部门是否对设备日常管理起督促作用，是否在权限范围内进行日常管理；
（2）是否制订设备责任追究制度，事故原因是否及时查明并分清责任后进行处理，事故结果报告是否上报适当管理层；
（3）是否建立设备使用登记制度，是否根据使用登记资料提供年度设备使用情况报告，对利用率低的设备是否进行了原因分析，并提出了切实可行的改进措施；
（4）设备对外开放服务是否按公司规定统一收费；
（5）是否存在闲置浪费、公物私化、私自转让、丢弃等行为；
设备拆改或分解使用，是否经过有关程序审批；
（6）是否制订设备盘点制度，是否定期或不定期对单位设备进行盘点，盘点小组的组成人员是否合理，是否有明确的盘点计划和盘点程序，盘点结束是否提供盘点报告，盘点报告是否送达给适当的管理层，对盘盈盘亏是否分清责任并及时进行处理；
（7）设备借用是否经相关部门的批准，并办理借用手续；
其中免税进口的仪器设备借用，是否向海关办理相关手续；
借出的仪器设备如出现损坏、遗失等问题，是否按规定获得赔偿；
借出后设备管理数据库是否及时更新；
（8） 设备调拨是否按规定经相关部门或负责人批准后办理调拨手续，调拨手续是否完善合规，单位的调拨是否及时办理过户手续，向公司调拨设备是否经过设备管理部门批准；
免税进口仪器设备的对外调拨，是否经设备管理部门批准后并向海关申请监管变更或办理补交税款等手续。公司内、外设备的有价调拨是否及时办理财务手续，数据库数据是否及时更新；
（9）对多余或积压的仪器设备是否按程序及时进行处理；
（10）是否制订设备维护保养制度，防止因各种自然和人为的因素而遭受损失，以延长其使用寿命；
是否按照国家技术监督局有关规定，定期对仪器设备的性能、指标进行公司检和标定，对精度和性能降低的设备是否及时进行修复；
（11）设备维修管理制度是否完善，对于需维修的设备是否及时进行维修，是否存在处于保修期的设备故意拖延至保修期外进行维修；
（12）设备在维修前损坏原因是否查明，是否已追究相关人员责任；
? （13）维修单位是否具有相关资质，是否存在选择不具有维修资质的单位进行维修，无法完成维修任务情况。
? 3、处置 （1）对技术落后、损坏、无零配件或维修费过高等原因需降档或报废的仪器设备，是否及时做降档或报废处理；
（2）设备报损、报废是否按照金额、类别的不同制定相应制度，是否经过审批程序，即由设备所属单位提交报废申请，公司设备管理部门组织有关专家审议，提出技术鉴定报告和意见，其中重大设备的处置是否报上级领导审批；
审批程序是否存在越权现象；
是否有单位或个人自行处置设备；
（3）报废的仪器设备如系带有放射性同位素的含源装置或射线装置，是否到环境保护办公室及辐射防护办公室办理相关手续；
免税进口仪器设备在报废前是否办理撤除海关监管手续；
（4）大批设备的处置是否采用招投标等竞争性谈判方式进行处理。
? 4、设备经费管理 （1）设备修理经费是否实行预算制度，对实际支出与预算之间有差异或未列入预算的特殊项目，是否采用特别的审批手续；
（2）修理经费是否存在长期未执行情况，修理经费的预算制订是否合理；
（3）修理经费的使用是否经过审批，是否存在处于保修期的设备故意拖延至保修期外进行维修；
（4）设备进行处置时，处置人、收款人与开票人员是否分离，处置收入是否全部纳入单位进行统一核算与管理；
（5）因赔偿获取的经费是否用于补偿仪器设备损坏、遗失，是否纳入账内统一核算；
（6）报废仪器设备收回的残值，是否返回规定部门，是否纳入公司年度设备经费；
（7）对2016年发生的维修费用进行审计，重点关注其真实性、签批程序完整性、规范性。
? （四）设备管理的信息与沟通 1、重大决策是否形成会议记录，会议记录是否完整；
2、各项制度及签订的各项协议是否装订成册，是否根据情况变化及时进行修订；
3、是否建立设备管理信息系统，系统数据录入是否真实、完整；
是否建立技术档案，登记设备使用、维修等情况；
4、是否定期或不定期对系统资料（如设备的种类、数量、金额、分布及使用状况）进行检查、分析、研究和汇总，是否按有关规定如期、准确上报各类统计数据，并对反馈意见及时进行处理，是否按照有关规定和程序进行信息公开；
5、系统数据是否及时更新，更新是否有相关资料进行支持，数据的接触与修改是否经过适当授权与批准，是否定期与财务部门的记录进行核对。
（五）设备管理的监督? ? 1、设备管理部门和各部门对设备的使用情况是否定期进行自我评估、自我调整；
评估的内容是否全面、充分并突出重点，评估的目标是否着眼于内容控制体系的健全、有效；
2、是否根据评估结果对相关内容加以改进，并对改进的内容进一步评估，在评估的基础上进一步改进，形成一种良性循环机制；
3、设备管理部门是否定期或不定期对各部门设备管理情况进行检查、评估、考核；
? 4、各部门是否对设备管理部门、财务部门等部门的检查处理意见及时落实到位。
四 、成果资料 我们将按照国家相关规定和委托方的要求及审计时间进度要求，及时完成审计工作，提交以下资料：
（1）设备管理内控专项审计报告及管理意见书 内容包括：披露制度建设及执行过程缺失、不足，提出整改建议及措施；
（2）约定书约定的其他资料。
五、后续服务阶段 （1）配合委托方就审计过程中发现的重大情况进一步核查提供资料和线索，以优质服务水准提供个性化服务；
（2）协助委托方需要提供其他相关服务工作。如提供设备管理相关制度的模版及表格，协助公司对缺失的设备管理制度进行完善；
对公司在转型升级过程中涉及的相关问题提供咨询。
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