篇一：现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：
（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收
款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
篇二：银行存款余额调节表试题及参考答案
1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达
账项资料如下：
（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持
票到银行兑现。
（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到
通知。
（3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。
（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知
入账。
（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。
往来资料如下：
（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。（2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。
（4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。
2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行
3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
１
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的
4、资料
（1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： ① 20日，收到销货款转账支票8 800元；
② 21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元； ③ 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元； ④ 26日，收到销货款转账支票13 240元；
⑤ 28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元； ⑥ 30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元； ⑦ 31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。
（2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： ① 20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元； ② 22日，收到XYZ公司销售转账支票8 800元；
③ 23日，收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为20 000元； ④ 25日，银行为XYZ公司代付水电费3 250元；
⑤ 26日，收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为1 000元； ⑥ 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元； ⑦ 31日，银行对账单的存款余额为244 433元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
5、
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【参考答案】
1
2、 银行存款余额调节表
３
3
4
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４
篇三：现金日记账和银行存款日记账如何结账
现金日记账和银行存款日记账如何结账？
现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。
结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。
结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？
企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。
但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。