? xxx私分国有资产案件剖析 ? 20**年8月**日，集团纪委对xxx公司设立小金库情况进行初步调查，后经市国资委纪委批准，成立了联合调查组，并在市纪委的指导下展开了初核工作，同年11月5日，由市国资委纪委将该案移交市检察院。20**年8月22日，**市**区人民法院作出（20**）**刑初字第xx号一审刑事判决，以私分国有资产罪判处xxx；
20**年3月2日，**市中级人民法院作出（20**）成刑终字第xx号终审刑事判决，xxxx。
一、基本案情 经查，xxx“小金库”自1998年成立之初就已设立，其资金来源形式多样，且相当部分依托公司业务板块。2008年8月，xx接任总经理以来，默认并接手公司“小金库”的管理及运转。
2009年至2012年，在xxx分别担任xx经理期间，利用职务之便，违反国家规定，授意或安排公司xxx等业务人员先后多次联系运输公司，虚开运输发票，运输公司在扣除税费后，将xx转至其公司的运输费余款以现金方式交给上述业务员，业务员再将现将交至xx处，共计套取资金255余万元；
其间，xx还分别与xx公司、xx公司、xx公司、xx公司四家公司以签订《预付货款协议》或《xx出口协议》的形式，由xx向上述单位提供预付货款及垫资，并按0.8%-1.2%的月息计收利息，业务人员于每个季度定期或不定期按相关约定计算利息，报 xx审批，并经客户单位核对一致后，客户单位以现金方式交至xx处，共计截留资金占用利息xx万元。上述违规截取的资金共计xx万元，全部纳入公司“小金库”。
“小金库”的资金由xx进行总体掌控，xx负责帐外记录和支取等具体管理，“小金库”资金存入财务部xx等个人银行账户，其个人银行卡交由xx保管。截止案发，“小金库”资金共支出xx万元，主要用于公司全体职工的绩效奖金发放和提高员工福利。另据查明，2009年2月，xx授意xx在建设银行开立个人银行账户存放小金库资金，并以第三方存管的方式在华西证劵开立股票账户，将xx万元投入股市，截止案发亏损xx元。
二、案件特点 （一）“小金库”存在时间长、涉及人员广 xx自1998年成立以来就设立了“小金库”，至案发长达**年之久，不仅时间跨度大，人员涉及范围也非常广，包括单位主要负责人，部分业务骨干和财务管理人员都或多或少牵涉其中。
（二）具备一定反侦察能力，实则欲盖弥彰 在调查中，我们发现小金库的收入及支出均由财务负责人xx进行记录和保管，并按照xx要求，在对当年账目复核后，于每年年末将小金库账目予以销毁；
而“小金库”的资金银行账户也采用类似方式，在使用两年左右即被销毁，更换他人重新开卡，以达到掩人耳目的目的。
（三）分工明确、职责清晰 xx采用一把手统筹把控，授意部分业务骨干与涉案单位直接联系、财务人员管理帐外资金并且有意放任对虚假业务合同审核等手段设立“小金库”，可谓分工明确、职责清晰。
（四）“小金库”资金“管控严密” “小金库”资金的管理十分明确，同时也极其严密，存放“小金库”资金的银行卡由xx进行统一保管，而银行卡密码由开户所有人保存，当资金需要支取时，必须经xx签字认可，并由xx将银行卡交给开户人进行取款操作，相互间具有一定的制衡效果，年底由xx对账务进行审核后予以销毁，管理较为严密。
（五）“小金库”金额大且逐年递增 自2009年以来，每年通过向客户提供预付款方式截取资金占用利息以及虚构运输交易行为报销发票方式套取现金金额都在100万以上，2012年达200万元以上，其中仅虚报运费就以年均30%的速度递增，对国有资产的破坏极其严重。
三、问题及危害 ? ? 单位主要负责人xx漠视法纪，知法犯法，授意或安排下属违规操作，私设“小金库”，私分国有资产用于违规发放绩效工资，给国有资产造成了重大损失，严重败坏党风政风和社会风气，影响极其深远、恶劣。
? ? （一）风气不正、歪风蔓延 近年来，xx贸受国际国内金融形势影响，业务发展滞后、公司盈利减少。对此，公司并没有积极采取措施扩大市场份额提高利润，没有将真实的薪酬预算报集团审批，没有采取 正当合法的方式发放奖金绩效，而是堂而皇之的搞了一个所谓内部薪酬福利及业绩考核制度，以此为测算依据进行奖金绩效的发放，妄图把私分国有资产变成是职工的合法收入，时至今日仍有部分员工对其违法违纪性质认识不清，这种惯性思维影响极其恶劣，严重妨碍了当前xx转型发展，依法治企具体举措。
（二）严重妨碍公司经营管理 在中央多次明令禁止私设“小金库”，尤其是2009年党中央、国务院下发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》之后，仍对上级的规定置若罔闻，知错不改，自行其是，严重影响了公司的正常经营活动，严重扰乱了公司的正常管理秩序。
（三）严重败坏社会风气 xx作为国有独资企业，通过要求民营客户单位帐外回款或虚构业务套现的方式汇集资金设立“小金库”，在社会成员中扮演了如此荒诞的角色，严重败坏了社会风气，影响极其恶劣。
（四）严重违反党的民主集中制原则 公司“三重一大”事项决策机制形同虚设，总经理办公会记录和纪要缺失严重。议事决策不讲程序，随意性大，往往变组织决策为个人决策，严重影响的其他人员意见表达和决策机构整体作用的发挥。
（五）造成国有资产的重大流失 2009年-2012年，“小金库”资金共计支出xxx万元，主要用于公司全体职工的绩效奖金发放。截止目前，追回赃款xx万元，尚有xx万元资金未追回，造成了国有资产的严重流失。
四、根源及教训 案件的发生究其根源，主要是思想信念滑坡，法治意识淡薄，看不清红线，立不起规矩。
（一）忽视学习、放松思想改造是xx走向违法犯罪的根本 xx自xx年参加工作以来，历任市外经贸局财务副处长、xx财务经理、总经理助理、副总经理，总经理，先后获得市优秀干部和优秀公务员称号，xx也曾有相似的经历。他们有过积极向上的人生，也有过不错的工作业绩，曾经深得上级领导的赏识和信任。但随着职务的升迁，逐渐放松了对自身的要求，放松了世界观的改造，思想开始蜕变，xx在其自述材料中也提到“在感觉企业发展逐步进入正轨时，自我意思开始膨胀，逐步放松了对自己的要求”，从而直接导致信仰缺失，在权力面前变得经不起考验，把权力当做违纪违规的平台，将组织的信任、企业利益全部抛在了脑后，最终触犯党纪国法，最终丢人丢官。
（二）法纪意识淡漠、侥幸心理作祟，xx走向违法犯罪的根源 由于xx所处的行业环境不理想，xx为了提高员工收入，超额向全体职工发放绩效报酬，在当时并未真正意识到后果的严重性和将会触犯的刑律，甚至 在归案后的自述材料中和一审开庭时，其仍认为“小金库”现象是普遍存在的，而且自己是为了公司发展和员工收入的提高，又不是主动往自己口袋里揣，是一种为公行为。这种侥幸心理和法制意识的淡漠直接导致了xx凌驾于法律之上，最终走向深渊。
（三）内控体系不健全为xx实施违法行为提供了客观条件 长期以来，xx财务收支管理、合同管理、款项支付、原始凭证管理、会计核算、资产管理等制度体系建设未达到内控要求，财务制衡、会计审核不健全。检查中，我们发现xx在档案管理方面存在严重问题，未实施台账管理、归档不及时、不完整，甚至遗失了部分原始合同等问题；
另外，在业务结算过程中，业务部门、公司领导对原始凭证审核极其不严，财务部门对业务结算单金额与业务合同所载内容是否匹配和海关进出口统计数据与财务数据是否一致不加以比对，报关单、运单等实质要件是否齐备，甚至有无业务合同等重要附件也不加以复核，部门之间毫无制衡。如此管控漏洞为实施违纪违法行为提供了巨大的空间。
（四）有章不循是xx走向违法犯罪的主观因素 在资金管理方面，国家和企业制定了十分严密的规章制度，这些制度的有效执行，对于确保资金安全、有效遏制违纪违法案件的发生，起着十分重要的作用。但xx置党纪条规、财经纪律和企业制度于不顾，甚至在党中央、国务院多次明令禁止 、坚决治理的情况下，依然“顶风作案”，私分国有资产案，最终逾越法纪红线。
（五）权力集中是xx走向违法犯罪的关键 随着公司内部控制体系的逐步完善，凡涉及“三重一大”的事项都要经过集体研究决定，有效减少了腐败行为的发生。但不可忽视的是，单位“权力核心”的意志，在有关事项决策中依然起着很大的作用。xx作为单位主要领导，权力“一肩挑”，“一个人说了算”，议事决策不讲程序，有关集体决策制度也只是走走形式，随意性大。xx正是利用手握“核心权力”之机，以提高员工福利和费用紧张为由，长期且稳定的以截取资金占用利息和虚构运输业务的方式套取资金，私立并管理“小金库”，导致了国有资金的严重流失，使其走上违纪违法的道路。
（六）缺乏监督是xx滑向深渊的外在条件。该案的发生，不仅有他们自身的原因，同时也暴露出公司机制体制不健全，监督力量薄弱，党内监督缺失，班子议事决策规则执行不到位等问题；
班子中的其他成员也没有起到互相监督制衡的作用，没有及时对违纪违法事项进行有效监督、制止、提醒或上报，尤其是2009年党中央、国务院下发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》后，未能引起管理层的重视，若当初有一人站出来阻止事态的进一步扩大，也不至于造成如今之局面。
五、对策及措施 按照集团党委关于落实“两个责任”，全面加强党建及党风廉政建设工作的各项要求，坚持惩防并举，注重预防，坚持制度、教育、惩处、监督并举的方针，坚持标本兼治的原则，加大综合治理的力度，从源头上铲除“小金库”?等违纪违法现象存在和蔓延的土壤，从根本上刹住私设“小金库”的歪风。一是加强思想政治建设，使其主动不为。深刻领会新形势下“四个全面”的重要意义，把对党员干部的理想信念教育、宗旨教育、廉洁教育放在更加突出的位置，通过各种形式的教育活动，不断提高拒腐防变的意识和能力，不断增强全局观念和政策纪律观念，筑牢拒腐防变的思想防线。二是建立健全内控体系，使其想为不能。通过集团正开展“20**管理提升年”活动和下属企业岗位廉洁风险排查工作，化职能职责、规范权力运行、查摆廉洁风险，全面提升项目管理、财务管理、人力资源管理等方面的管控水平和风险防控能力，切实把好党风廉政建设的制度体系关，从源头上形成反腐倡廉长效机制。三是强化监督制约机制，使其操作不易。切实落实两个责任，健全公司纪检监察组织架构，完善内审机制和反腐败工作制度，强化党内监督，建立完备的监督制约体系。四是保持高压态势，严肃追究责任，使其能为不敢。对私存私放“小金库”等违法乱纪行为，除没收其资金外，对单位主要责任人和直接责任人严格按党纪国法予以处理，绝不姑息。
xx要切实履行党风廉政建设主体责任和监督责任，领导干部应自觉践行“三严三实”要求，坚持不懈纠正四风，牢记从业之本用权之道，视法纪为不可逾越的雷池，不断增强抵御各种诱惑的警觉性。
? ? ? ? 20**年6月10日? ? ? ? 本文来自https://www.zaidian.com/