内部控制工作开展步骤及业务流程图 一、 内部控制工作流程 二、 主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决策机构: 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算日常管理职能 执行机构: 各业务部门，执行审批下达的预算 设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限 预算编制与预算审批；
预算审批与预算执行；
预算执行与分析评价 收支业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置收费、稽核、支出审批、审核、 支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限 收款与会计核算；
支出申请和内部审批；
付款审批和付款执行；
业务经办和会计核算等 债务业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，明确各岗位职责权限 举债申请与审批；
债务业务经办与会计核算；
债务业务经办与债务对账检查 政府采购业务 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门 设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限 政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查 资产业务 货币资金：
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任。
货币资金支付的审批与执行；
货币资金的保管和收支账目的会计核算；
货币资金的保管和盘点清查；
货币资金的会计记录和审计监督 实物资产：
设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门 设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限 对外投资：
指定的归口管理部...
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