中图分类号：F270文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)03-000-01 摘要随着我国网络经济和技术的快速发展，企业的内部组织形式也相应地发生了较大的变化。内部控制体系作为企业的内部管理模式，对于企业的发展和现代企业管理制度的确立有着十分重要的促进作用。ERP作为一种先进的企业管理理念，能够为企业的安全运行提供重要的保证。本文以ERP环境为基础，分析了我国供电公司内部控制体系的主要特征和构建方法。
关键词ERP环境供电公司内部控制体系
企业的内部控制体系是我国现代企业管理体系中的重要组成部分，同时也是提高企业经营管理效率的重要手段。企业内部控制体系能够对企业的经营管理起到重要的监督、制约和联系作用。ERP不仅仅是一种全新的企业管理理念，更是先进的以计算机网络技术为基础的管理系统，ERP的实施给企业的内部控制体系带来了较大的影响。
一、基于ERP环境的供电公司内部控制体系特征
1.提供了企业审计线索
在原有的会计信息管理体制下，供电公司的会计管理人员可以删除会计凭证，甚至可以制作账务管理系统的反结账，然而，在实施ERP财务管理系统后，会计管理人员无法再对会计凭证做删除处理，且在账务结算后，无法再做反结账。ERP财务管理系统会留下所有的数据修改痕迹，而且ERP财务管理系统也便于相关数据资料的调档和查阅，仅需点击账务凭证界面上的图标，就可以实现所有会计数据的快速查询，从而为会计人员提供审计线索。
2.完善财务稽核的深度和范围
财务管理模块与ERP系统的配合融入了多种财务稽核方法，除了对财务信息进行专项稽核和日常稽核以外，还能够实现各个部门之间的进驻稽核与交叉稽核，从而有效扩展了财务稽核的深度和范围，提高了企业内部财务制度的有效性和灵敏度。
3.实现了企业的全面预算管理
在ERP系统中，根据企业经济业务类型的不同，可从不同的视角出发，实施相应的预算控制手段。从企业项目的角度出发，依据预算项目的特点和性质的不同实施分类监控，对成本费用、经济利润和现金流进行监控。从业务流程的角度出发，根据“任务―作业―流程”三要素之间的联系，实施流程预算管理，提高业务考评、执行、批准、审核与申请的规范性，明确划分各个企业部门在业务监控和执行过程中的工作程序、权责划分和组织分工。从部门的角度出发，构建企业费用成本责任管理机构，根据强制性、关键性和科学性的原则制定项目的成本目标，并分别落实到所有部门，以保证所有部门都明确了解自身的任务和职责，从而实行有效的内部控制。
4.提高企业财务管理水平
ERP系统是其他模块与财务系统的有机结合，该系统能够将物资采购、生产计划等业务资料自动地输入企业的财务管理系统之中，形成信息库，简化了较为繁琐复杂的凭证输入程序。这一功能的建立既实现了财务信息与业务信息的统一，也提高了企业财务管理的准确性，节约了财务管理人员信息输入的时间和精力，提高了财务管理效率。
二、基于ERP环境的供电公司内部控制体系的构建
1.内部控制体系的职责划分和授权控制
首先，授权时严格遵守职责不相容的基本原则。依据员工岗位责任和企业内部结构设置，规定各个员工查询信息的范围和系统使用权限，明确所有员工和所有部门的职责范围和基本义务，使各个岗位之间形成相互监督、相互制约的模式，以防止相关人员的舞弊行为和错误操作。其次，全程监控企业内部控制体系，适时监控企业经济活动，从而保证企业自身利益不受到损害。最后，尽量保留企业的财务审计线索，并利用ERP系统进行管理，在取消纸质审计凭据的使用后，必须提高对磁性存储介质的监控程度。在同时得到签字单位和审计机构的确认后，将审计数据各个部门设立相应的数据库，或是用磁性存储介质保留原始数据，以实现各个部门之间有效的互相监督。
2.建设完善的内部控制信息系统
ERP系统实现了高度自动化的会计处理和业务处理，导致企业对于ERP系统依赖性逐渐增强，因此，信息系统自身的可靠性、安全性和有效性对企业正常经营活动的影响也越来越大。ERP系统与传统的会计处理系统相比，具有数据共享性、分布处理性和开放性的特点，因而该系统对企业会计业务的控制范围也在不断扩大。这就要求企业要建立一套完整的管理人员系统、数据库系统、软件系统、硬件系统和网络系统，通过所有环节的有效联系，提高信息输出和系统运行的完整性和安全性，并提高系统自身的恢复能力和防灾能力，能够主动预防一些非法操作和非法授权。通过对相关技术措施与技术规范的使用，整个ERP系统能够主动进行风险防范和风险监控，并主动恢复系统功能和受损数据，实现纠正、检查和预防的有机结合，从而实现对各个部门业务活动的综合管理。ERP系统主要的技术措施包括：杀毒技术、病毒检测技术、数据加密技术、防火墙技术、异地数据恢复与备份技术等。
三、总结
综上所述，我国的供电公司要在ERP思想和理论的指导下，不断加强自身内部控制体系的建设，实现供电公司内部控制体系的完善，从而提高供电公司内部财务信息管理的完善度和可靠性，构建完善的企业财务保障系统，有效化解企业面临的各项风险，提高企业运行效率，从而提高供电企业的经济效率和经营管理水平。
参考文献：
[1]杨晋东.基于ERP管理系统的的供电企业成本内部控制探讨.中国外资.2010(11):85.
[2]张桂新.ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析.财经界.2011(12):103.
[3]曹正林.论ERP环境下的内部控制制度建设.价值工程.2011(22):126.
[4]吕华.ERP环境下的企业内部控制思考.时代经贸.2008(36):136.