企业纳税信用问题与提升对策探讨 摘要：为有效防止企业出现偷税漏税行为，国家采取了一系列的措施来强化税收征缴管理，特别是随着金税三期的上线实施，利用大数据功能将税收征缴工作与企业的纳税信用有效衔接，并逐步建立了纳税信用体系，这对于国家来说是保障财政收入足额及时入库的必要手段，但是对企业来说却增加了其纳税信用评级较低而受到局限的风险。在此背景下，本文从分析 A 级纳税信用对企业的积极意义为切入点，分析企业在纳税信用方面存在的主要问题及成因，并在此基础上提出了提升企业纳税信用评级的主要对策，希望能够为改善企业纳税信用评级，降低涉税风险提供有益参考。
关键 词：纳税信用；企业；纳税信用评级；问题；对策 一、概述 进行纳税信用评级的主要目的在于让纳税信用缺失的企业和个人寸步难行，而守信者可以享受一定的政策优惠。纳税信用级别主要是指税务部门根据纳税人履行纳税义务的情况，对纳税人在一定周期内的纳税信用情况所做的级别评定。目前我国纳税信用评级体系将纳税信用级别划分为 A、B、M、C、D 五级。在实际工作中影响纳税信用的信息指标主要有涉税申报信息、税款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估和税务审计以及反避税调查信息等。按照国家税务总局公告 2014 年第 40 号《纳税信用管理办法（试行）》中对于企业纳税信用评级所制定的详细评价办法的相关规定，被评定为 A 级纳税信用的企业可以在日常生产经营管理过程中享受到的一些优惠政策和便捷服务有: （一）在税务部门主动向社会公告年度 A 级纳税人名单的同时，A 级纳税信用企业还可以利用纳税信用数据办理无抵押担保的贷款业务。目前部分省市已经开始推出云税贷、“税e 融”等产品，基于纳税信用被评为 A 级，企业可以获得一定的信用额度，并在信用额度有效期内可根据需求随时支用贷款金额，从而有效降低了纳税信用良好企业的融资成本，对企业生产经营管理提供了一定的帮助。
（二）对于发票领用提供了一定的便利。纳税信用被评为 A 级的企业，一般纳税人可享受单次领取 3 个月的增值税发票用量，并且在需要调整增值税发票用量时即时办理，普通发票则可按需领用，对于 3 连 A 的企业还可以享受由...
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