摘要：资金犹如企业的血液，是企业的生命线，在企业的经营过程中发挥着至关重要的作用。所以资金的有效合理管理是每个企业的必须作业，无论是立足于世界五百强的领头羊，还是新兴的小型企业都在资金管理方面付出了巨大的努力，使其在本企业内发挥着最大的作用。然而由于我国经济发展的实际状况和中小企业自身的因素，致使我国中小企业的资金管理存在着部分问题，从而也影响了中小企业的整体发展。通过对我国中小企业现状的分析，针对中小企业资金管理现状，政府、企业等都采取了一定的措施，比如政府的政策支持、融资扶持等，企业提高资金管理意识和水平等。从各个方面着手，全方位解决中小企业发展中的问题，使中小企业全面发展。
关键词：企业 资金管理 现状 措施
一、资金管理的相关概念
1、资金管理的论述
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
2、企业融资概念
企业融资是指企业从自身生产经营现状及资金运用情况出发，根据企业未来经营与发展策略的需要，通过一定的渠道和方式，利用内部积累或向企业的投资者及债权人筹集生产经营所需资金的一种经济活动。企业融资一般是指非金融企业的长期资金来源问题，在市场经济条件下，企业融资的方式总的说来分为两种：一是内源融资,即将自己的积累可供使用资金转化为投资的过程。企业的发展主要取决于能否获得稳定的资金来源，企业融资主要是指企业在金融市场上的筹资行为。
二、我国资金管理的现状分析
1、我国中小企业资金管理的现状
到1999年底，我国中小企业中8人以上的的企业达1000万家，占全国企业注册的99%、约占工业总产值的60%、利税总额的40%、就业人数的75%、销售收入的60%、全国出口总额的60%，特别是在流通领域，中小企业占全国零售网点90%以上新增就业机会80%以上来自中小企业，我国农村转移出来的绝大多数劳动力在中小企业，中小企业已成为我国市场经济发展的活力所在，也是推动经济增长的新动力。中小企业在容纳就业、创造需求、扩大出口、活跃市场经济、促进科技进步、完善产业和经济结构的调整、支持大企业的发展及对GDP增长贡献份额等各方面的作用不可替代的。
我国中小企业的发展已有了20多年的历史，在国民经济中的重要地位逐渐显现，但中小企业却一直未能成为社会经济发展的主流，中小企业的发展及发展中遇到的问题长期来未引起全社会的重视，其中融资难是关键的问题。
2、存在的问题
(1)资金管理意识淡薄，管理体系不健全
一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。资金管理主要包括:余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
(2)资金管理模式不适应企业实际
有些企业没有建立完善的资金管理模式，有的建立了，但是不适应企业的实际。一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合企业资金管理的资金管理模式。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。
(3)资金管理手段落后，使用效益低下
有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。其突出表现是:由于企业集团缺少统一资金管理系统，各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；有的企业资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的企业资金富裕，却无法给缺少资金的企业使用，使企业内资金得不到合理的应用，部分资金闲置浪费。这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。
(4)资金风险管理不足，引发严重财务风险
当前形势下，我国有些企业对资金风险管理仍没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金流动不按照企业实际情况进行，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。
三、加强和完善中小企业资金管理的对策
1、政府方面
(1)政府对中小企业政策上进行扶持。主要通过基础设施服务、提供培训及信息交流、税收优惠、财政补贴等形式。
(2)政府对中小企业的融资给予支持。例如：提供中小企业融资援助；鼓励发展风险投资；培育直接融资市场。
2、企业方面
(1)增强资金管理意识
首先，企业应树立资金进行统一管理的观念，对资金的使用进行长期规划。其次，树立现金流量的观念，管理人员要提前获得现金流量的信息，根据企业的发展战略和实际发展情况，编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
(2)全面提升企业资金管理水平
在当前形势下，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。
(3)积极利用计算机技术，保证资金管理
随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。应借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP系统使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。
(4)强化财务监督
首先，加强内部管理，强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监督关口。健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
(5)拓宽融资渠道
有条件的企业积极取得政府和金融机构的支持，获得资金支持。同时企业应根据自身的实际情况，积极拓展融资渠道。在内源融资方面可以实施员工持股计划、预收账款融资、质押应收账款融资、专利权质押融资以及产权交易等内源性融资方式。在外源融资方面，除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。
资金是企业进行生产经营活动的必要条件，没有足够的资金，企业的生存和发展就没有保障。加强企业财务资金管理是实现管理创新、推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节。我国经济正处在转型的关键时期，切实解决企业发展中所遇到的问题，特别是融资问题，才能真正促进高科技、高附加值、农产品深加工、环保产业等经济及社会效益良好的中小企业的发展，提高企业竞争力，培育新一代企业巨人。
参考文献：
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（责任编辑：张雄辉）