摘要:资金是一个企业赖以生存发展的基本保证，充足的资金不仅为企业长期经营提供了丰厚的物质保证，也是实现规模扩大、业务拓展的重要条件。面对国内外市场的冲击，我国企业在应对竞争压力时往往缺乏足够的资金为支撑，导致所采取的市场策略难以发挥出预期的成效。“资金调控”是财务管理的核心内容，也是企业日常经营管理的主要对象，加强财务资金调控是未来企业寻求可持续发展的科学决策。鉴于此，本文阐述了企业资金调控失效的原因，且分析了企业防范失效问题的策略。
关键词:财务 资金调控 失效 应对措施
新时期经济体制改革让企业面临着新的竞争环境，国内外企业共同冲击社会主义市场带来了巨大的经营压力。资金调控失效问题的发生，不仅破坏了企业原先制定的市场计划，也削弱了其应对市场风险及同行竞争的能力，解决资金调控失效问题是经营者需要积极思考的问题。
一、企业资金调控失效的原因
企业并非每一个组织或个人，而是由不同部门、成员共同组织且以盈利为目的的整体，任何一项问题的形成均是不同因素共同作用的结果。资金调控是企业合理分配利用资金的关键步骤，资金调控失效降低了经营资金的使用效率，限制了经营期间的效益增收水平，不利于企业未来在市场中的规划发展。作为企业经营管理者，其必须要弄清导致资金调控失效的相关原因，以免其它资金调控出现相同的问题。
(一)人为因素
各部门职员是企业经营发展的人力资源，人员价值作用的发挥有助于企业经营效益的增收。会计人员是从事经济活动管理的工作者，而人为因素也是造成资金调控失效的首要原因。如：会计人员在清理账务时没有详细划分资金的收支来源，向经营者提供的财务报表与实际情况存在明显的差异，这些都会影响到资金调控方案执行的效果，降低了经营管理的工作效率。
(二)市场因素
社会主义市场为企业创造了广阔的交易平台，满足了各行企业之间的经济活动需求。但是市场对于企业资金调控措施的实施具有“不稳定性”的影响作用，市场波动给财务部门造成的工作难度极大。如：经济危机的到来，打乱了社会主义市场稳定的局面，尤其是商品的价格遭受前所未有的冲击。此时，企业投放市场的资金不仅无法及时收回，且带来的损失相当惨重。
(三)管理因素
企业发展靠管理，现有资金的调控运用也需要借助不同的管理制度。由于管理者决策失误，把工作重心集中于市场推广或商品销售，对内部资金的调控状态缺少综合性的管理因素。如：监督管理方面，经营者对日常资金的收支状况未能及时监督检查，许多账务与实际资金支出金额存在明显的差异，若不及时查清控制则会造成更多的资金流失，无形中浪费了企业财产。
(四)预算因素
预算是根据企业现有的资金数额及未来经营发展双方面情况采取的预测性工作，借助于预测环节可大致掌握财务资金的流通去向，为资金调控提供合理的引导。预算失误直接导致资金调控失效，如：企业投资某一市场项目，在预算环节对各投入资金均实施紧密地规划，实际投资时发现资金预算方案存在误差，短时间内会造成可利用资金不足，阻碍了企业正常的经营发展。
二、财务调控失效的不利影响
财务管理是现代企业经营的管理重点，利用财务管理可以实现企业的体制改革及规模壮大。资金是企业经营发展的物质保证，也是企业固定资产的主要构成。财务部门是负责企业资金规划使用的分支机构，受到多方面因素的影响，企业财务调控失效问题常会对其经营造成诸多不利的影响。
(一)收益损失
“经济效益最大化”是每个企业经营的最终目标，财务部门制定资金调控计划是为了优化资金使用效率，减少经营成本的的投资。资金调控失效并没有起到控制成本的作用，反而增加了企业经营的成本投资，造成较大的经济收益损失。面对财务调控失效的局面，经营者必须及时调用其它资金补足才能维持经营，否则企业将面临着破产或倒闭的风险。
(二)资产减少
资金浪费或资金流失等是财务调控失效的必然结果，资金调控不当也造成企业固定资产逐渐减少，尤其是持有资金的存储量大打折扣。固定资产减少限制了企业在市场中的营销活动，如：由于资金约束，企业难以规划商品的市场推销方案，常年以来建立的商业品牌也会被其它竞争对手取代，长时间处于这种状态也是对无形资产的过度耗损。
(三)资金受限
一般情况下，企业所拥有的资金分为固定资金、流动资金两种。固定资金是固定不变的资产，常用于经营期间的规模扩大、业务更新等，流动资金是投放到商品的生产加工、营销推广等方面。若财务部门资金调控失效对固定资金、流动资金的分配均是不利的，企业会在短期内处于资产流失状态，约束了企业在市场竞争中相关措施的执行。
(四)经营不畅
经济全球化时期到来，国内企业的发展遇到了巨大的挑战，各种经营管理问题随之而来。资金是企业经营的物质基础，也是经营者执行策略抵制市场冲击的保障条件，一旦财务部门的资金调控失去成效将影响到企业经营策略的顺利执行。如：在扩大经营规模期间，企业采用的经济管理模式均要以资金为支撑，投入资金与产出效益成反比时造成的损失不可估量。
三、防范资金调控问题的财务策略
资金对企业的经营发展起着至关重要的作用，财务部门资金调控失效将给企业造成“致命”的打击。经营者在管理期间需建立由“上级至下级”、“由部门到个人”的资金调控模式，从每一个细小的环节抓好财务资金调控工作，确保每一笔资金利用后均能为企业创造理想的经济收益。资金调控问题的解决应借助企业的财务策略，具体如下：
(一)加强预算
预算阶段是统筹资金管理的核心环节，通过预算可达到资金合理调控的要求，力争为企业带来最大的经济收益。财务部门的预算工作需涉及到各个方面，如：市场推广，会计人员必须要根据掌握的资料信息，预算商品在市场推广营销期间的成本开销；生产成本，预算生产加工的成本投资需考虑设备、原料、人员等因素，综合预算、多次预算才能避免资金浪费。
(二)监督收支
财务监督策略的执行可间接性地加强资金调控，属于一类“以督代管”的经营模式。财务部门针对资金调控设计的监督方案应从“收入”、“支出”两方面进行，以确保各项资金调控方案“有账可查”。财务部门负责人需严格按照企业提供的财务管理指标，定期查验资金收支状况，对存在疑问的账务要一一核对查清，杜绝“漏账、少账、毁账”等不良行为。
(三)资金筹划
从客观角度来看，企业资金调控失效也是由于资金利用空间有限或者可利用资金数额较少，给会计人员的财务工作造成了许多困难。资金筹划的主要任务是筹集、规划资金，能够为企业提供足够的资金保障。一方面，财务部结合企业未来的发展走向，积极联系同行合作者参与投资，为自身企业的经营筹集更多的资金。另一方面，对已掌握的资金合理规划筹集。
(四)财务核算
资金预算是一种超前性工作，财务核算则是后期的验收性工作，主要是对企业每一笔资金的流通状况详细审核。会计人员在核算中应以事实为依据，收集与资金调控相关的凭证作为核算依据。如：财务报表、采购发票、税务发票、收支数据等，若核算时遇到账务不清或不详等问题，必须要查明账务情况，涉及金额较大的账务问题需及时汇报上级领导。
四、优化企业资金配置的有效措施
社会主义可持续发展观倡导合理利用资源，以促进某一事物的长期性、可持续性的发展，由此出现了“资源优化配置”的先进思想。企业可以将优化配置理念运用于资金的调控管理中，把资金看成是企业长期经营发展的资源构成，以科学利用资金为指导优化资金的配置。企业资金优化配置要从多个角度展开工作。
(一)管理制度更新
传统的企业管理模式存在明显的弊端，如：目标不明确、成效不显著、制度不先进等，使得经营者实施的资金调控方案达不到预期的效果。管理制度更新有助于资金配置方案的优化，对资金调控制定严格性的监管制度。如：从预算、结算、核算等环节完善管理体制，可大大降低企业资金调配活动的浪费率。
(二)会计人员培训
会计人员是企业资金活动的直接管理者，会计人员的专业技能水平对财务部门的工作效率有很大的影响。考虑到提高企业资金调控使用的效率，企业应定期开展会计培训工作，建立一支“专业、高效、负责”的财务团队。培训会计人员要注重专业技术的培养，尤其是办公自动化技术的运用，这是未来企业经营的必然趋势。
(三)投资决策分析
投资是企业参与市场竞争的一项策略，成功的投资经历往往会让企业赚取更多的经济利益。同时投资必须要有足够的资金为前提条件，这使得投资决策成为了资金调控的指导措施。投资决策分析由财务人员全面研究投资方案的可行性、效益性，防止投资失败引起的资金调控失效，稳定了企业在市场中的经营发展。
(四)政府综合监控
政府是市场经济的宏观调控者，经济职能是政府参与市场管理的核心功能。政府机构参与企业改革发展可提供多方面的指导，其结合市场行情及国家经济政策趋势，向企业财务部门提供更加可靠的资金调控方案。此外，对企业存在的不正当经营或肆意浪费资金的行为，政府也可采取有关措施及时制止或综合监控。
五、结论
总之，货币是企业会计的衡量单位，也是属于一种无形的资产形式。财务部门通过资金调控方式可以协调企业内部资金的流通运用，为企业经营管理创造出预期的经济价值。解决财务资金调控失效带来的诸多问题，能够为企业创造良好的经营环境，不断提高日常经营管理的经济收益。
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