摘要：在当前企业发展的过程中，做好财务的运营和管理越来越受到人们的重视，良好的财务管理是企业发展和运行的重要支持和保证，对此，必须引起我们的重视。本文就从这一问题出发，其中重点分析和探讨了基于现金流量下的企业财务风险控制和管理问题。
关键词：现金流量；企业；财务风险；控制分析
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
对于企业的财务管理来说，现金流量是重要的财务信息反馈，它对企业运行和发展过程中的财务支出进行了有效的呈现，对此，它在企业财务管理和控制的过程中起着重要作用。作为现金收入和支出的重要度量工具，我们可以利用其进行财务风险的分析和监控，根据财务流动和变化的情况展开分析，进而找到其中存在的风险，从而为预测、决策等提供比较可靠的依据。与此同时，我们给予现金流量的企业财务管理也更加有利于和企业发展进程中的纵向综合比较，根据现金流量表来进行趋势预测和分析，达到风险防控的目的，最终提高企业财务管理的效率和水平，实现企业经济效益的最大化。
一、基于现金流量的企业财务风险分析
1.企业在资产筹划过程中存在的财务风险分析，对于企业的发展来说，通常需要进行有效的资金筹划，这是企业发展进程中经常遇到的问题，那么在这个过程中我们应该如何有效的规避风险，实现企业的良性运行呢？对此，我们就要做出全面的分析，当筹资活动产生的现金净流量小于零情况的时候，一般来说，这个时候企业的经营和投资是较好的，在资产运营方面相对顺利，在这个过程中，企业或者发生了支付筹资费用、分配股利或利润以及偿还债务等业务。但是，我们也应该认识到，这种情况的出现往往也在另一个方面说明了企业投资和扩张减弱的情况。而当筹资活动产生的现金净流量大于或等于零的时候。我们分析和评价一个企业所面临的财务风险就要看企业在投资活动和经营活动中资金流动情况。
2.企业在投资管理过程中产生的财务风险分析。企业进行投资管理的时候，往往需要进行全面而有效的评估，而在现金流量分析的基础之上，我们看投资活动中是否存在财务风险，那么，重要的一点就是要看企业投资活动产生的现金净流量变动情况。当现金净流量在大于或等于零的时候，我们就要加强原因的分析和探究，因为这种情况的出现往往就是因为经营和筹资过程中对资金处理不善所造成的，对此必须引起我们的重视。而在企业投资活动中现金净流量小于零的时候，这是企业内在发展和扩张的需要，这种情况下企业就要加强对各项资产的管理和监督，避免资金流动的混乱。
3.企业经营活动产生的财务风险分析。在企业经营活动中，它涉及到企业资金的收入和支出，是企业运行过程中需要重点做好的问题，如果处理不好的话，企业的资金流动也就会出现一系列的问题。企业的发展是需要有很好的财务战略规划的，包括对每一项资金的支出和使用，以及资金的入账和管理，这些都需要会计管理部门的参与，所以加强会计管理也就在很大的程度上促进了这一管理目标的实现，在管理上不断的进行了完善。加强会计管理，更加明确了财务运营的状况和存在的风险，企业也就可以实现对财务运行的了解和把握。进行现金流量的分析对于企业的发展具有重要的意义，如果一个企业的会计管理相对混乱或者是效率低下的话，那么企业的财务运行也将进入混乱，没有秩序的状态，这样一来也就可能出现呆账、坏账，与此同时也会滋生一些腐败的现象，长此以往，企业的财务运行必将进入一种瘫痪的状态，如此企业就将面临着生存和发展的重大危机。
二、企业财务风险的防范和控制策略研究
1.建立科学系统的财务风险控制管理系统。对于企业的财务风险控制来说，我们必须要做好风险防控的体系和制度建设，这对于企业的发展而言意义重大，因此我们也就可以建立起有效的财务预警机制，其中包括了财务信息的采集、分析、评估、风险预警等，这样一来，也就可以更加全面和系统的掌握和了解企业资金运行的状况，及时的发展其中存在的风险进而作出有效的规避。因此，对于企业的发展来说，应该建立专门的财务预警机构，对其职责作出明确的说明，并对企业资产运行的状况进行全面说明和分析。
2.筹资环节风险控制措施。对于企业来说，应当根据生产经营过程中不同的资金需求，均衡安排企业财务上的短中长期负债状况，同时选择不同期限的筹资方式，使这三者保持与公司资产结构相适应的比例。这就需要企业在筹资环节进行风险控制来避免因短期资金流动性不足而产生的财务风险，实现机制是通过一定的权益性、债务性筹资风险控制以及利润分配风险来控制。因此，企业应尽量控制短期负债额度，并以此来降低企业丧失偿债能力的风险，通过总和预测流动资产的变现能力，避免还债期过于集中和还款高峰期的过早出现，提高企业借入资金的使用效率。
3.在资金的流向管理上进行管理，这一问题的主要原因就是没有建立和完善相应的现金流量表。我们知道，原有的《企事业单位财务规则》在资金的流向管理上没有做出详细的要求，而相关的企事业单位也没有对其予以足够的重视和关注，这就给企业的发展造成了一定的困扰。资金流量表对于企业的会计报表和整个公司的运营是具有重要意义的。它可以很好的反映企业在一定会计期间内现金的变动结果及原因，而且，通过科学严谨的现金流量表还可以对单位的资产运营有全面的了解，进而显示出企业具体的货币资金的周转情况，同时对企业的资产投资以及融资情况有很好的了解，从而更准确地对企业的资产支付能力、负债以及偿还的能力作出评估，这样一来单位的会计管理也就更加的具有针对性，更加有章可循，从而有效地调度和使用货币资金。但是在当前的资产管理上，企业大多没有编制出相应的资产流量表的，这是企业当前会计管理中的一大问题。对此，我们就要在会计的报表管理中注重对现金流量表的应用。在这方面，企业可以根据自身发展的状况，进而编制出有效的流量分析表，对于企业的资金流向和运营有全面的了解，为领导者的决策提供可靠的保证，最终推动企业的快速发展。甚至是根据流量表作出有效的分析，对资金的使用作出有效的评定，从而更好的使用，保证企业的经济效益，这对于企业的会计报表而言具有重要的意义，它可以更好的为企业的财务运营提供依据，以便更好的促进单位的发展。
4.从企业的内部发展情况出发，不断的完善企业的内部监督管理。企业的会计监督是企业内部的事情，所以加强内部的监督和管理是工作中的重点。在企业的内部监督工作中，相关的监督和管理人员一定要按照相应的体系规范落实监督和检查，从企业内部的账单条目、会计人员的日常工作规范出发落实办事，并进行有效的现金流量分析。在企业的内部按照各自的工作职责和工作要求完善相关的体制，明确自身的工作范围和工作任务。在日常的内部监管中一定要充分的发挥内部监督的作用，强化监督和检查，进而把财经违纪和财务违规的相关事项消灭在萌芽状态，一步步的强化内部监督在企业经营活动中的重要作用。因为，内部控制制度是进行会计监督的基础，没有内部控制制度，会计监督将无从谈起。
5.在现金流量分析的基础上建立和完善相关的财务分析体制。财务分析制度企业经济管理的重要内容，是企业经济管理的重要环节。在企业的发展中重视财务分析体制的建立和完善，只有这样企业的财务会计监督才能够真正的落到实处，与此同时根据内外部环境的变换及时的调整投资以及企业的运营方式。另外，进行财务管理分析还能帮助企业解决内部及外部的管理问题，如通过绩效考核，能够加强对员工的管理与激烈。通过对资金运作、投资管理及财务政策的分析，能够为企业的业务发展与未来管理提供可参考信息，并可通过财务分析制定企业的长期发展战略、防控企业风险，确保企业利益最大化的实现。
三、结语
总之，在当前市场经济快速发展和变革的情况下，企业的发展也面临这一系列新的环境，和强烈的市场竞争，在这种情况下，做好企业的财务管理意义重大。通过科学的管理方式方法来进行财务风险控制和监督为企业的发展提供了保证，我们通过现金流量的分析，在此基础上也就可以更加全面的了解和掌握企业资金运营的状态，进而实现财务的优化管理和风险控制。
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