关于“营改增”政策推进落实情况的调研报告 ? ? 主任，各位副主任，各位委员：
按照区人大常委会年度工作计划，3月24日，区人大常委会组织调研组，对全区“营改增”政策推进落实情况进行了专题调研。现将调研情况报告如下：
一、主要工作及成效 区政府及有关部门坚决贯彻落实“营改增”政策要求，强化组织领导，精心组织实施，注重跟踪问效，着力打好“开好票、报好税、分析好、改进好”四大战役，全区“营改增”工作取得明显成效。2016年5-12月，全区“营改增”四大行业试点纳税人2002户，实现减税4362万元。
（一）强化宣传培训，业务能力有效提升。加强“营改增”政策宣传，在全市率先推出“纳税人告知书”，组建国地税联合辅导队，广泛宣传“营改增”实施要点、时间表和办税事项等信息。灵活运用纳税人课堂，分行业、分重点、分片区进行政策宣传和业务辅导，全区累计培训纳税人600余人次，发放“营改增”宣传手册等宣传资料2000余份。充分利用税法咨询点、LED显示屏、电视台、报刊网络等开展宣传，着力提高“营改增”知晓度，为“营改增”顺利实施营造良好的舆论氛围。强化税务干部业务培训，通过组织参加视频会、邀请业务骨干授课等方式，分行业开展培训，并组织全员考试，以考促学、以学促干，确保税务干部熟悉政策、精通业务。
（二）建立协作机制，工作效率不断提高。建立健全国税、地税部门深度合作机制，对合作事项进行研究整合，推动国税、地税部门服务融合、征管协同、信息共享、经验互鉴。在全省率先成立**区建筑房地产业税收管理联合办公室，由国税、地税部门共同开展建筑房地产业税收管理，工作流程更加优化、业务办理更加便捷。设立国地税联合办税服务厅，增添办公设施设备，建立“一窗一人一机双系统”联合办税模式，实现一名税务人员可同时办理国、地税业务，有效解决了纳税人“多头跑、重复报、排两次队”等问题，缩短了业务办理时间，为纳税人提供了极大便利。
（三）优化纳税服务，满意指数逐步上升。在国地税联合办税服务厅设立导税台和“营改增”业务咨询岗，配备专职导税人员，由国税部门领导轮流值班，积极为纳税人答疑解惑。开通 “营改增绿色通道”，对涉及“营改增”业务问题，无条件提供优先服务，以“保姆式”方式辅导试点纳税人办理纳税申报，确保申报数据准确、完整。开展“预约+延时”服务，设置“营改增”应急窗口，引导试点纳税人分时段错峰申报，在办税高峰期实行延时服务，最大限度满足纳税人纳税需要。大力推广“互联网+税务”项目，积极宣传“码”上知道，提供“多对一”个性化服务，鼓励试点纳税人通过网络申报，大量节约时间和人力成本，得到纳税人高度肯定。
（四）抓实税负分析，企业活力切实增强。为准确掌握“营改增”政策的减税效应，及时组建税负分析团队，加强企业税负分析，帮助纳税人完善财务会计核算，提升企业治理水平，增强纳税人的获得感。坚持把税负分析与纳税辅导相结合，实施分类分级专项辅导工作机制，帮助企业做好税收筹划，确保“营改增”所有行业税负只减不增。2016年5-12月，全区房地产业共减税1629万，税负从5%下降至3.22%；
建筑安装业共减税1536万元，税负从3%下降至2.16%；
金融业共减税1181万元，税负从5%下降至3.25%；
生活服务业共减税16万元，税负从5%-20%下降至3.06%。
（五）着力分类改进，服务质量持续优化。积极查找、分析、梳理“营改增”过程中发现的问题，分门别类改进提高。国税部门对照“营改增”工作中的基础管理、发票管理、风险管理、培训辅导、纳税服务、税负分析等“六看”工作任务进行全面梳理，对非正常户、漏征漏管户开展“拉网式排查”，确保辖区范围内税款应收尽收。建立问题集中反馈通道，针对纳税人反馈的政策盲点，且区本级无法研究解决的，及时收集上报省市研究明确，并及时反馈纳税人。分层次组织召开纳税人恳谈会、座谈会10余次，多层面了解掌握情况，多渠道倾听纳税人心声，收集意见建议220余条，及时改进完善相关工作措施，推动了“营改增”工作顺利实施。
二、存在的主要问题 （一）税收增长后劲乏力。我区税源结构以商贸和金融业为主，没有工业企业，税源结构有待进一步优化。截止2017年2月，国税部门纳税人管户6762户，其中：一般纳税人317户、占总户数的4.7%，小规模纳税企业780户、占总户数的11.5%，达到起征点的个体“双定”户323户，占总户数的4.8%，未达到起征点的个体“双定”户5342户、占总户数的79%。全区税收收入上千万的税户仅4户，其余均为小税户，发展后劲严重不足。
（二）地税征收难度加大。“营改增”后，地方税收主体税源带动作用缺失，地税部门“以票控税”手段将失去作用，由于国地税管理自成体系，金税三期工程尚未完全打通国地税的信息共享，大量的基础信息不能共享共用，造成零散户纳税人在国税部门取得增值税发票后可能会无视地税部门管理，选择性避开申报地方税费环节，相关企业所得税、城建税等地税收入难以保证，漏征漏管的风险增大。
（三）财政收入明显减少。“营改增”后，占地税收入35%左右的营业税将全部消失，后期地税收入将以所得税和房产业相关税收为主，税源结构单一。而营业税改征增值税区本级预算分配比例从65%降至32.5%，导致区级财政收入短期内大幅减少。同时，以企业缴纳的增值税、消费税等为计算基数征收的城建税和教育费附加等附加税费也因“营改增”后增值税进项抵扣增加而使得应纳税额减少，从而进一步造成地方财政收入减少。
（四）队伍建设有待加强。“营改增”后，税收征收主体的变化导致国税部门工作量急剧增加，但国税部门的人员及编制并未同比增加，人少事多问题较为突出，征管力量还不能适应新形势新政策的需要。区国税部门现有在职职工69人，纳税人管户6762户，即使现有干部职工全部参与管户，人均也要管理98户纳税人，征管力量不足，税源精细化管理难度较大。
三、几点建议 区政府及有关部门要做好“营改增”后续管理服务工作，着力减轻企业税负，促进产业结构调整，为经济健康快速发展增添活力。
（一）积极培植涵养财源。区政府要加大招商引资力度，用足用好各项税收优惠政策，促进大企业、好企业来**区安家落户。充分发挥“营改增”政策助推供给侧结构性改革、培育发展新动能的作用，加快产业结构调整步伐，大力发展第三产业，积极培育新的经济增长点。引导重点骨干企业做大做强，鼓励企业抓住“营改增”机遇，实施技术改造升级，增强企业综合实力。灵活运用各项扶持政策，全力支持中小企业发展，吸引社会资本加大投资，激发经济发展活力。深入研究中省政策，积极主动向上级财政汇报衔接，全力争取上级财政转移支付和专项资金、政策支持，确保我区可用财力不因“营改增”而受影响。
（二）健全协作配合机制。区政府要加快推动国税、地税征管体制改革，分解落实工作责任，确保高质高效完成各项改革任务，做到服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，积极构建现代税收征管体系。着力发挥政府主导作用，不断完善综合治税工作体系，建立健全信息共享机制，强化信息的分析处理和结果运用。政府各有关职能部门要增强协税护税意识，充分发挥涉税职能作用，密切工作联系，加强协作配合，形成工作合力。
（三）加大税收征管力度。区政府及有关职能部门要全面推进依法治税，坚持组织收入原则，坚决做到依法征税、应收尽收。以税源管控为重点，强化对重点行业和重点税源企业的动态监控，认真做好纳税评估和税负分析，切实防范税收流失。加强税收风险管理，积极开展国地税联合稽查，严厉查处“营改增”过程中可能出现的弄虚作假、偷税漏税、虚开发票等行为，防止跑冒滴漏，确保税收应收尽收。加强欠税管理、小税种和零散税种的管理，提高税收征管质量和效率。
（四）着力优化纳税环境。区政府要加大投入力度，加快实施国地税联合办税服务厅扩容升级工程。深入开展便民办税春风行动，认真实施纳税服务规范，积极推进“互联网+税务”行动计划，提升纳税服务规范化、便捷化水平。扎实开展税收辅导、税收咨询和涉税风险防控等服务，健全税企良性互动机制，构建和谐的征纳关系。坚持依法减免、应免尽免，不折不扣落实各项税收优惠政策。严格规范税收执法行为，严厉打击税收违法行为，全面整顿税收秩序，营造良好的纳税环境。
（五）强化干部队伍建设。区政府要统筹考虑“营改增”后国税、地税部门征管工作主体变化情况，进一步探索国地税合作办税新模式，专题研究税务部门人员力量的优化配置，提高人员编制使用效益。税务部门要联合开展干部培训、政策研讨等，互学互鉴好的经验做法，共同提高业务水平。加大专业知识人才引进力度，优化税务干部年龄和知识结构。加强税务干部思想教育，引导其正确面对“营改增”带来的各种变化。建立健全考核激励机制，不断激发税务干部干事创业的积极性。
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