? ? 关于我市村财镇管情况的调研报告 ? **市纪委? 市委农工办 2017年5月15日 ? 2001年农村税费改革以来，**市村组财务全面实行镇“双代管”（代管村组集体资金、代理村组财务核算），2009年7月1日起，又将村组财务全面实行镇国库集中收付管理。截止2016年底，全市统管农村集体资金3.7亿元，农村集体净资产4.38亿元，农村集体资源35万亩。现将有关具体情况汇报如下：
一、主要做法：
1、实行“五个统一”, 强化村级财务镇集中收付管理。在坚持村级集体资金的所有权、使用权、分配权、收益权“四权”不变的前提下，实施“五个统一”：一是统一健全机构，实行组织网络化。市委农工办、市财政局作为全市农村财务和“三资”管理主管部门，具体负责农村财务和三资管理的指导、协调、监督和服务工作。镇（街道、园区、办事处）成立集中收付中心，由农经、财政抽调5-6名专业人员参加。村设立财务和三资管理员，由村会计担任，建起市、镇、村三级农村财务管理体系。二是统一清产核资，实现家底透明化。
? 每年对村级集体资金、资产、资源进行清核，确保帐实、帐物、帐款、帐帐、帐表相符，并进行公开，接受群众监督。三是统一一个帐户管钱，实现资金管理封闭化。撤销村级原有银行帐户，由各镇财政所在“农商行”开设集中收付中心“单一帐户”，村级所有资金和收入一律直达集中收付中心帐户，做到了财政所管钱不管帐，经管站管帐不管钱。目前，全市统管农村集体货币资金3.7亿元。四是统一票据管理，实行结算单一化。村级统一使用由省财政监制的“江苏省行政事业单位资金往来结算凭证”和“江苏省非税收入一般缴款书”，村内部或与其他单位、个人之间的往来结算，统一由镇集中收付中心代开票据。五是统一会计软件核算，实行管理信息化。研发农村财务与三资管理软件，依托财政网络信息平台，实现市、镇农村财务与三资管理信息联网，建立信息化监管平台，实现农村财务管理全方位、控制全过程、运作全透明，监管一体化。
2、严格“四个关口”，确保村级财务镇国库集中收付落到实处。一是把好审核关。村组所有原始票据除经办人、证明人、民主理财小组组长签字盖章，村民委员会主任审核、村支部书记审批外，报镇集中收付中心审核员审核，经镇经管站、财政所长签批后，方可报帐，单笔支出超过2000元以上的需经镇分管领导核批后方可入帐报支，凡不符合财务制度规定的一律予以退回。二是把好收入关。对村级各项收入来源，依据各类上交承包合同认真梳理、张榜公布、接受社会监督。同时从票据缴销上加强收入源头控制，实际到手收入及时缴存集中收入中心专户。
? 三是把好支出关。严格审核各项支出审批程序，支出手续是否完备，是否超限额标准，对各村实际资金余额进行指标控制，资金按类别、分项目与指标一一对应，专款专用。所有资金支出一律实行非现金结算，通过村务结报卡进行拨付。四是把好监督关。事前，所有村组财务收支必须有预算、有计划，经民主理财小组事先审核；
事中，对原始票据凭证严格审核，同时加强村级资产资源性收益的动态监管；
事后，对村级财务收支定期审计，由镇集中收付中心提供公布帐目明细，村负责按季张榜公开，接受群众监督。对村级重大公益性建设项目，事先编制预算，实行政府采购和招投标，并由镇对招投标程序和工程质量实行全程动态监控，对不符合规定和不按程序进行的项目，镇集中收付中心拒付相关款项。
3、构建“三大体系”，村级财务与三资管理不断提档升级。一是构建整套管理制度体系。制定《农村财务管理制度》、《**市村级财务实行镇集中收付管理暂行办法》、《关于开展农村集体“三资四化”示范镇、村创建活动的通知》、《关于进一步规范村级非生产性开支管理的意见》、《关于进一步加强农村集体三资和农村财务规范化管理的实施意见》等文件，编印了《农村财务与三资管理工作手册》等，以健全的管理制度管人、管事、管权，使农村财务与三资管理逐步走上了制度化轨道。二是构建农村产权制度改革体系。按照“产权明晰、权责明确、经营高效、管理民主、监管到位”的长效管理机制为目标，建立健全市、镇、村三级农村产权交易流转体系。制定《农村产权交易管理办法》，成立市农村产权交易所（与市公共资源交易中心合署办公），各镇成立农村产权交易中心。截至 ? 2016年底，全市农村产权交易成交176笔，交易金额1.25亿元，市公共资源交易中心交易农村集体资产、资源变卖转让11笔，金额4200万元。三是构建农村财会队伍管理体系。按照“公开、平等、竞争、择优”的原则，把能力强、业务熟、品德好的人员选聘到镇、村财会队伍中来，所有财会人员实行持证上岗，目前有7个镇（园区）的村会计实行会计委派或异地交流任职制度。加强镇、村会计的业务素质培养，出台《关于进一步激发村（社区）干部活力，全面提升村级干部队伍建设水平的意见》，为财会人员想干事、干成事、不出事增添了信心和决心。
二、存在问题 1、村级财务自身管理职能淡化。由于村一级财务工作由集中收付中心统一核算，会计核算中心的会计要同时兼职几个甚至更多村的财务，根本无法对各村的财务进行分析，对各村的财务活动缺乏一个全面、及时的了解，一些村会计只充当报账员角色，淡化了对财务的管理职责，有相当一部分村没有履行财务预决算管理，更不用说进行财务分析，村级财务管理职能存在弱化趋势。
2、镇村两级财务职责不清晰。村级财务镇集中收付管理，镇集中收付中心担负起财务代管职责的同时，村一级也要充分发挥民主监督理财的主体作用。但有些村财务内部控制不严，村支书与会计共同违纪，甚至村两委班子集体违纪，违规开支、弄虚作假套取资金；
? 而镇集中收付中心只审凭证，不审开支合理与否，不审账实对应与否，只重视形式上的合规，放弃对资金使用合法性的监督审核，致使一些不真实、不合法、不合规的原始凭证得以蒙混过关入账核算。
3、财务管理重程序轻监督。实行村组财务镇集中收付后，所有财务报支需经过三至四道程序，普通流程是所有原始凭证经村支书签字同意后，送镇财务集中收付中心，然后由代理会计分类编制记帐凭证后送镇经管站、财政所负责人审查，最后交镇主管领导审批后方能报支，程序规范严谨。但在实际执行过程中，只能就材料审材料，追求程序合规，对财务事项的真实性不能完全掌握，监督效果不能充分发挥。
4、服务环节和效率有待完善提高。现行财务报支（流程）较为繁琐，给村组报账带来实际困难，有时村会计报一个帐需要几个来回，有的甚至一天时间都不能办妥，谈不上简便快捷，基层对此屡有不满。
三、对策建议 1、健全财务制度。首先，各镇集中收付中心要按照财政部颁发的《村集体经济组织会计制度》和上级有关文件规定，建立健全各项财务规章制度，同时负责指导和监督各村配套建立和加以落实，以健全的制度来规范所有财务行为。其次，要抓好预决算管理。年初，村组要按照“实事求是、量入为出、统筹兼顾、留有余地”的原则，认真编制年度收支预算方案。预算方案由村“两委”提出，经村民监督小组审核，村民会议或村民代表会议审议通过，报镇经管站审批同意后公布实施。年终，各村要实事求是地编制财务收支决算报告，经村民监督小组审核，报经镇经管站审批后向全体村民公开。
? 2、明晰责任主体。根据《村民委员会组织法》第五条之规定，“村民委员会依照法律规定，管理本村属于村民集体所有的土地和其他财产”。因此。一切村级财务活动村委会及其主要领导承担最终经济责任，镇一级只能是充当委托代管角色，发挥依据制度实施组织把关的作用，村一级的经济责任不可替代。
??? 3、简化审批程序。进一步简化财务审批程序，村级财务报支手续的完整性、合法性当在村级层面完成，镇收付中心负责对开支范围、标准等方面进行审核把关。因此，在镇级层面要统一规定农村财务结报日，实行多部门、多科室联审联批制度，届时镇经管站长、财政所长（科长）、审计所长、镇分管领导、纪委监察负责人等统一集中办公，对村级财务进行集中会审、集中审批。这样做既符合现行的农村财务管理制度，又能简化流程，方便基层，方便群众。
4、深化监督管理。一是确保各项收入统一纳帐核算，严禁搞账外账或私设小金库，进行体外循环；
二是规范票据使用，村组取得收入应出具财政部门统一的监制票据，发生的支出以正式发票为据，自制支出凭证严格控制在小额和具有较为充足理由的范围内使用；
三是充分发挥好民主理财的作用，让其真正履行好理财权、建议权、质询权、监督权，体现民选民做主；
四是规范财务公开，财务公开按季进行。每季首月 ? 15日为统一的财务公开日，镇集中收付中心对内容审核后加盖公章予以确认，保证真实性。对群众关心的热点问题，特别是工程建设问题的公开要通俗明了，有的要辅以说明，接受群众监督，借助现代通信技术以“互联网+”为手段，建设微信公众号或手机APP推送模式，全面开展农村集体“三资”管理阳光行动。
? 典型案例 1、2015年1月、2016年2月，季市镇文嘉村党支部书记顾灿忠，两次会同村委会主任朱熀鑫、村党支部副书记陈瑞银、村委会副主任徐玉珍、村会计曾桂琴等人，采用虚增秸秆禁烧拖草费、五位一体道路维护费的方法套取资金43888元，用于支出餐饮、烟酒等招待费用。
2、2015年9月，靖城街道办龙王村党总支书记兼**市**公墓管理处主任黄红军，违规挪用**公墓200万元存单，为他人银行贷款提供质押担保，进行营利活动。
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