摘要：营运资金的管理对企业十分重要，同时企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，企业只有合理地充分利用营运资金，才能更好地实现企业的目标。本文就营运资金的管理模式进行探究，以期提高企业运营管理，达到提高利润水平的目的。
关键词：企业运营 资金管理 模式
营运资金是指用于支持企业流动资本的那部分资本，财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和。然而，目前营运资金管理模式在实践中出现了不少问题，而营运资金管理在企业运营中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。因此解决好营运资金管理中存在的问题，有利于企业财务管理目标的实现。
一、企业营运资金管理模式存在的共同问题
（一）营运资金的短缺
当前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，不少企业在经营策略上的失误，导致资本结构不合理，从而造成了企业财务状况的恶化。同时营运资金不足不但直接影响企业日常经营活动，而且若企业要扩充规模，也会因资金支持的不足而耽误。
（二）营运资金的管理比较薄弱
我国很多企业管理缺乏效率，对货币资金的使用效率及使用的风险考虑不多，没有编制货币资金预算，管理存在随意性。货币资金循环周期的变化直接影响企业所需营运资金的数额，货币资金占用过大，则产生较大的机会成本，降低资金使用效率；占用过少，不能保证企业正常的生产运营周转。
（三）营运资金运营效率低
1、商业信用使用率低
商业信用：是指工商企业之间相互提供的，与商品交易直接相联系的信用形式。包括企业之间以赊销分期付款等形式提供的信用以及承载商品交易的基础上以预付定金等形式提供的信用，其优点在于方便和及时。在企业运营中，应付账款周转速度越快，表明企业的偿债能力越强，若应付账款周转速度慢，则会降低企业信用等级。
2、资金回收困难及控制不严
很多企业没有符合自己特点的信用政策，企业应收账款数量拖欠时间较长，而且应收账款中发生坏账的可能性较大，账龄结构越来越趋于恶化，而对于延迟付款、超期付款和立即付款没有具体的鼓励和惩罚措施。企业常常会因应收账款无法收回而陷入资金困境，这就必须制定相关的信用政策来改善资金管理，同时及时收回货款，增加销售收入。
3、流动资金周转的速度慢
在企业实际经营中，企业出于价格的考虑，或者出于保证生产或销售的经营需要，存货积压期比较长，使存货资金占用过多，造成资金成本高、周转缓慢，也有不少企业因缺乏对存货的有效的监督及缺少科学合理的存货储备和购买计划，这都严重影响了企业生产经营资金周转和生产经营活动。
（四）其他问题
不少企业对营运资金的管理过于关注强调企业资金安全性，如何满足生产经营对资金的需要，降低资金占用等方面，而没有强调营运资金结构的管理，缺乏一个柔性的流动资金配置结构。此外，有不少企业过分依赖银行满足资金需求，融资渠道比较单一，资金结构的严重失衡，出现了营运资金短缺的现象。
三、营运资金管理模式的探究
（一）创新一体化的必然性
营运资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。同时为了让企业更好地适应全球化经济的发展，营运资金管理有必要趋向于创新一体化发展。可从以下几个方面着手：（1）加强资金的管理和控制，由于财务风险日益暴露，，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理，以实现管理创新，推动企业管理工；（2）营运资金管理，营运资金作为企业资产总体中流动性最具活力的部分，财务管理最核心组成部分，因此对企业生产发展具有重要作用。（3）此外，将营运资金管理提升到企业战略管理是必然趋势，也是企业从管理获效益的产经营决定成本向成本干预生产经营的开拓型成本控制方向发展，同时也要树立新的成本控制理念。
（二）营运资金管理模式的重点及分析
1、工期成本
工期成本指的是为实现工期目标而采取相关措施所发生的后期费用。工程能否如期完成关系到企业的信誉和效益，这也会影响到企业成本变化。工程进度过慢则会存在不能按时交工而支付违约金的风险或为赶工期进度而增加的额外成本；过快会增加企业的材料成本等施工成本，过慢则不能按时交工而可能面临支付违约金的风险或为赶工期进度而增加的额外成本。因此，企业要努力实现工程工期成本最优化。
2、建立成本控制运行机制
首先，要建立作业层、项目经理部、法人三级成本控制体系，正确处理三者关系。作业层为施工生产；项目经理部为工期保证中心；法人为经营决策及资金控制中心。为了有针对性地进行管理企业营运资金的管理，有必要对企业营运资金的特点进行研究。以有针对性地解决实践中可能遇到的问题，减少可能发生的财务风险。
3、此外要注意的重点
营运资金管理中存在的主要表现在：（1）现金管理混乱；（2）应收账款失控。（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。因此，解决营运资金管理中存在的问题才能促进企业长久发展。另一方面，资金是资金管理是财务管理的集中表现，也是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素，具有举足轻重的作用。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
三、结语
营运资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的重点，与企业运营的预算、风险预警、控制等方面都有着密切的联系。因此，企业在经营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强风险管理，不断创新与完善资金管理，以使企业运营适应环境的变化的要求，以立于不败之地。
参考文献：
[1]程博.企业营运资金管理问题研究[J].财会通讯,2009(12)
[2]孟兆芹.浅谈企业营运资金管理[J].商场现代化,2008(12)
[3]郝春元.搞好成本控制提高企业效益[J].科技情报开发与经济,2005 (05)