摘要:财务风险贯穿于企业经营活动的始终,加强财务风险管理对于企业来说至关重要。中小企业是推动国民经济发展,构造市场经济主体。中小企业的稳定可以促进社会的稳定。加强中小企业的财务风险管理不但对中小企业至关重要,对社会发展也会起到有利的促进作用。文章主要分析了企业财务风险原因,并提出了相应的整改策略。
关键词:中小企业 财务 风险管理
财务风险是指在企业的各项财务活动中,由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离,从而蒙受损失的可能性。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物,尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下,财务风险对企业的危害更大,更应该受到我们关注。
■一、企业财务风险原因
企业出现财务风险主要是由以下几方面原因造成的:第一,宏观经济变化。宏观经济的变化,如:经济危机、世界原油价格上涨等都可以导致企业财务危机。第二,利率、汇率变动。企业负债的利息率一般是固定的。如果利率下降,企业仍然要按原合同约定,支付较高的利息,则会加大企业的财务风险;如果利率上升,企业尽管只需按原合同约定,支付较低的利息。但随着市场利率的持续上升,货币升值压力增大,一旦货币升值,公司债券可能遭到赎回的压力,企业还本负担加重,企业财务风险加大。第三,财务决策缺乏严肃性。财务决策采取经验决策及主观决策,必然导致的决策失误经常发生,从而产生财务风险。因此,要建立科学化的财务决策。第四,营运赊销风险。一些企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,导致企业应收账款大量增加。由于对客户的信用等级了解不够,盲目赊销,造成应收账款失控,应收账款到期无法收回,直至成为坏账,严重影响企业资产的流动性及安全性,由此导致财务风险。第五,资本结构不合理,财务治理制度不健全。企业资本结构不合理,缺乏有效的财务预警机制和健全的财务治理结构,从而导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,最终导致企业产生财务风险。
■二、 中小企业防范财务危机的策略
1.提高企业应变能力
外部环境变化万千,是企业没有办法控制的。但是企业可以提高自身的应变能力。首先要分析财务报表,随时准确把握企业财务状况。重点分析获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力四个指标。第二要随时收集外部环境信息,准确把握企业发展的机遇及威胁。第三要准确把握机遇,规避风险。企业可采取的防范措施有风险转移法和会计上的提取损失准备法。风险转移法包括保险转移和非保险转移。企业可借助会计上对各风险事项进行评估并提取风险准备金,如提取法定盈余公积和任意盈余公积,以防范资本损失。
2.实现财务决策的科学化
财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败。中小企业必须避免依靠经验和主观臆断进行财务决策,采用科学的决策方法,并运用科学的决策模型进行决策。决策者要认真分析评价各种可行方案,从中选择最优方案,避免因财务决策失误而带来的财务风险。
3.优化资本结构
筹资活动是企业发展壮大必须经过的过程。针对筹资风险,中小企业应根据自己的风险能力,选择对企业最有利的资本结构。要树立资本结构控制观念,参照国家要求、同行业平均水平、竞争对手情况建立企业资本结构控制标准,如一般生产性企业流动比率应控制在2左右,资产负债率应控制在40%-60%。在借入资金时,企业应慎重考虑各种因素,选择合理的筹资顺序。在安排资金时,短期筹资的资金只能用于流动资产,中期、长期债务资金可以用来构建固定资产或用于长期投资。企业所筹集的资金的偿还期与其相应资产的变现期相适应,以提高各种资金利用率,保证企业按期偿还资金。企业应确定客户的资信等级,并对企业的偿债能力进行评估。企业应根据自己的实际情况,对收益进行合理分配,防止收益分配上的风险的形成。
4.建立财务预警分析指标体系
首先要建立短期财务预警系统。建立短期财务预警系统,也就是要编制现金流量预算。因为在短时间内,企业能否维持下去,主要取决于企业是否有足够现金用于各种支出。企业现金流量预算的编制,是财务管理工作中特别重要一环,对企业的生存和发展有着重要的影响。准确的现金流量预算,不但可以为企业提供预警信号,还能使经营者针对风险及早采取应对措施。为了能准确编制现金流量预算,企业应该根据实际情况,制定相应的目标,并将各具体目标加以汇总,然后将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等进行量化,建立企业全面预算,预测未来现金收支的状况,为决策者决策提供依据,保证企业生存和发展。这里建议分别以周、月、季、半年及一年为期,建立滚动式现金流量预算。其次要建立长期财务预警系统。企业要想长久的生存和发展,仅仅建立短期财务预警系统是不够的,还要建立长期财务预警系统。建立长期财务预警系统必须考虑获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力这四个指标。从长远观点看,一个企业能够远离财务危机,必须具备良好的盈利能力,企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。而企业发生风险是由于经营举债导致的。一个全部用自有资本从事经营的企业,只有经营风险而不会有财务风险。
5.提高财务人员素质
财务人员的素质是形成财务风险的又一重要原因。现阶段,许多的中小企业缺少高素质的财务管理人才,由于财务人员的专业水平较差,从而导致企业的财务危机。为防范财务人员素质原因造成的财务风险,中小企业要提高财务人员的素质。首先要吸收一些高素质的财务专业人才。要舍得在人才招聘上花费时间和精力,要不遗余力的招揽人才。其次要加强对现有人才的培训。要制定培训计划,对财务人员实行定期培训和定向培训,不但要提高财务人员的风险意识,还要提高财务人员的职业道德水平;要制定培训考核制度,考核合格者才能上岗,不合格者必须继续参加培训,如果不参与培训或者是屡次考核均不合格,予以解聘。最后要建立内部控制制度。不仅要控制与企业经营活动和财务活动有关的风险,还要控制由于人为因素导致的风险。
(责任编辑:韩梅)