摘 要：本文主要论述了国防工程施工进度――成本优化控制方法的概念、研究的意义、需控制的主要参数以及成本优化控制方法模型的构建。 关键词：国防工程；施工；进度；成本；优化；控制
我国经过三十年的改革开放，社会主义市场经济体制取得了巨大的成功，但经济发展的总体水平与发达国家相比还有较大差距，用于关乎我军战斗力提高的重大国防工程项目的经费、资源都十分有限。这就更加急迫地要求我们运用科学的管理方法使有限的资源发挥出更大的效用。国防工程项目是一项复杂的系统工程，不仅受到内部诸如质量、成本、进度、安全等方面的影响，还会受到外部诸多因素的影响。然而，作为国防工程项目的施工单位来讲，虽然军事效益性是首位的，但是经济效率和效益也是其追求的主要目标，而成本是实现和考核这一目标的关键的量化指标。
一、国防工程施工进度――成本优化控制方法的概念
成本与进度之间的联系实际上是非常紧密的。成本支出的大小与进度的快慢、提前或滞后有直接的关系。一般来说，累计成本支出是与项目进度成正比的。但是单纯地观察成本消耗大小并不能对成本趋势、进度状态做出完全准确有效的估计进度超前／滞后或者成本超支／节余都会影响成本支出的大小。也就是说，在项目进行过程中的某一时间点，仅仅监控计划成本支出与实际成本消耗无法判断投资是否超支或有节余，因为成本消耗量大的原因，可能是进度超前，也可能是因为成本超出预算。因此要真正有效控制成本，必须连续监督花费在项目上的资金量并与工作进度对比。施工进度――成本优化控制方法正好解决了这样的问题。它能全面衡量项目进度、成本状况，采用货币形式代替工作量来测量项目的进度，不以投入资金的多少来反映项目的进展，而是以资金已经转化为项目的成果的量来进行衡量。国防工程项目的施工成本管理涵盖了成本计划、成本分析、成本控制、成本考核等过程，其目的是以有效的方法节约费用，合理的控制支出成本。针对国防工程项目成本管理的目的与要求，该模型可以帮助军队施工单位对国防工程项目的计划执行、进度控制、预算调整、绩效考核等各个方面做到正确把握，提高管理工作的效率。
二、国防工程施工进度――成本优化控制方法研究的意义
一般工程项目的施工成本管理，是通过全面预算确立目标成本进行成本费用控制，通过寻找和分析差距产生的原因，对计划或进度进行修改或调整。但是这种静态的、笼统的成本管理方法不能适应国防工程项目施工成本管理的复杂性要求，加上很多因素具有不确定性，从而影响了施工成本管理的效果。有效的项目管理是指在规定用来实现具体目标和指标的相对时间内，对组织机构资源进行计划、引导和控制工作。施工进度――优化控制方法是在基本数据基础上的项目全过程监督和控制，将国防工程项目的宏观预决策，与微观分析评价结合起来，有利于项目负责人在国防工程项目整个建设周期内，科学、有效的监控施工成本管理的过程、内容和效果，对降低国防工程项目的总成本，提高国防工程建设经费使用的科学性和合理性具有积极的意义。施工进度――成本控制模型是根据项目实施的目的过程形成的量化分析和评价的工具。不仅可以实现国防工程项目施工前的宏观预测，为项目管理决策提供依据；也可以实现施工过程的微观评价，为制订成本控制措施和方案提供依据；也可以实现国防工程完工后的效果评价，对施工的全过程进行考核和评价。
三、国防工程施工进度――成本优化控制方法需控制的主要参数
１．计划完成工作的预算费用（Ｂｕｄｇｅｔｅｄ Ｃｏｓｔ ｏｆ Ｗｏｒｋ Ｓｃｈｅｄｕｌｅｄ，ＢＣＷＳ）定义为计划工作量的预算费用，简称计划值。是指项目实施过程中对执行效果进行检查时，在指定时间内按计划规定应当完成的任务的预算费用。它是项目进度执行效果的参数，反映按进度计划应完成的工作量，不表明按进度计划的实际费用消耗量，回答了这样的问题：“到该日期原来计划费用是多少？”
２．已完成工作的预算费用（Ｂｕｄｇｅｔｅｄ Ｃｏｓｔ ｏｆ Ｗｏｒｋ Ｐｅｒｆｏｒｍｅｄ，ＢＣＷＰ）定义为已完成工作量的预算费用。是指项实施过程中对执行效果进行检查时，已完成的工作量按预算定额结算的费用。它主要反映该项目任务按合同计划实施的进展状况。这个参数具有反映费用和进度执行效果的双重特性，回答了这样的问题：“到底完成了多少工作？”。
３．已完成工作的实际费用（Ａｃｔｕａｌ Ｃｏｓｔ ｏｆ Ｗｏｒｋ Ｐｅｒｆｏｒｍｅｄ，ＡＣＷＰ）定义为已完成工作量的实际消耗费用。是指项目实施过程中对执行效果进行检查时，在指定时间内已完成任务（包括已全部完成和部分完成的各单项任务）所实际花费的费用，回答了这样的问题：“我们到底花费了多少费用？”。
四、国防工程施工进度――成本优化控制方法模型的构建
（一）模型的指标选择
１．成本偏差（Ｃｏｓｔ Ｖａｒｉａｎｃｅ，ＣＶ）是指在某个检查点上已完工作量的预算费用ＢＣＷＰ与已完工作量的实际费用 ＡＣＷＰ之间的差值。即ＣＶ＝ＢＣＷＰ－ＡＣＷＰ。当ＣＶ＜０时，表明完成某工作量时实际消耗高于计划值，即费用超支。当ＣＶ＞０时，表明完成某工作量时实际消耗低于计划值，即费用节约；当ＣＶ＝０时，表明完成某工作量时实际消耗等于计划预算值，符合计划预算。
２．进度偏差（Ｓｃｈｅｄｕｌｅ Ｖａｒｉａｎｃｅ，ＳＶ）是指在某个检查点上已完工作量的预算费用ＢＣＷＰ与计划工作量的预算费用 ＢＣＷＳ的差值。即ＳＶ ＝ ＢＣＷＰ － ＢＣＷＳ。当ＳＶ ＜ ０时，表明实际完成工作量小于计划预算值，即进度滞后；当ＳＶ ＞ ０时，表明实际完成工作量超过计划预算值，即进度超前；当ＳＶ ＝ ０时，表明实际完成工作量等于计划预算值，即符合进度计划。
３．费用绩效指数（Ｃｏｓｔ Ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ Ｉｎｄｅｘ，ＣＰＩ）是指项目挣得值与实际费用值的比值，即ＣＰＩ＝ＢＣＷＰ／ＡＣＷＰ。当ＣＰＩ ＞１时，表明节约，实际费用低于预算费用；当ＣＰＩ＜１时，表明超支，实际费用高于预算费用；当ＣＰＩ＝１时，表明实际费用等于预算费用。
４．进度绩效指数（Ｓｃｈｅｄｕｌｅ Ｐｅｒｆｏｒｍｅｄ Ｉｎｄｅｘ，ＳＰＩ）是指项目挣得值与计划费用值的比值，即ＳＰＩ＝ＢＣＷＰ／ＢＣＷＳ。当ＳＰＩ＞１时，表明进度提前，实际进度比计划进度快；当ＳＰＩ＜１时，表明进度延误，实际进度比计划进度拖后；当ＳＰＩ＝１时，表明实际进度等于计划进度。
进行成本／进度综合控制，应十分关注进度曲线的走势，还有ＣＰＩ和ＳＰＩ的情况。如：总体成本控制中当ＣＰＩ小于１或逐渐变小、成本差异为负且绝对值越来越大时，就应该及时制定纠偏措施并加以实施。应集中注意力在那些有负成本差异的工作包上，根据ＣＰＩ或ＣＶ值的大小确定采取纠正措施的优先权［２８］。
而ＣＰＩ和ＳＰＩ的乘积即为我们所说的临界指数，也就是（实际进度／计划进度）×（预算成本／实际成本）。如果计算的项目任务的临界值落在一定的范围内，就表示项目任务进展的还不错，超出临界值就要引起注意。比如说，临界值在０．６以下，应向高层主管汇报，全面检查项目状况；０．６～０．８，立刻展开调查；０．８～０．９，仔细观察，让工程师去调查；０．９～１．２，正常，不需行动；１．２～１．３，有空闲时调查；１．３以上，立刻深入调查。
此外还有两个重要指标：项目计划中所预算的完成时全部成本（Ｂｕｄｇｅｔｅｄ Ｃｏｓｔ Ａｔ Ｃｏｍｐｌｅｔｉｏｎ，ＢＡＣ），它是项目执行期间所提出的完成的成本估算的重要对比指标，即分配给某合同的所有预算值之和；估计的完成成本（Ｅｓｔｉｍａｔｅｄ Ｃｏｓｔ Ａｔ Ｃｏｍｐｌｅｔｉｏｎ，ＥＡＣ），它用以表示完成某项成果的最终成本的实际评估。它是截止到某一时刻直接成本与间接成本的总和，加上所有确认的剩余工作的估算成本。所以它需要定期进行预测，如月度ＥＡＣ分析。ＥＡＣ ＝ ＡＣＷＰ＋至项目完成的剩余工作的估算成本。根据美军８００多个项目的使用经验，在项目执行至１５％时，预测完工成本的数值就相当精确了。因此，它是一个非常有用的预警参数，从它可得知项目的健康状况。
（二）施工进度――成本控制模型
施工进度――成本控制模型的工作步骤（见下图１－１施工进度――成本控制模型）：首先，从国防工程项目管理的人、财、物等三个方面完成数据的采集与预处理。按成本考核与评价的初始要求对预算和实际管理的计划值与实际值进行分析、比较等预处理后传递给基础数据系统；其次，作为基础数据系统，包括了ＢＣＷＳ、ＢＣＷＰ、ＡＣＷＰ３个部分，完成数据信息的筛选、汇总；再次，从施工进度和成本两方面进行计算，进度主要从其绩效和偏差来进行考核，成本则要分别从完工和未完工的角度考核其绩效和偏差；最后，根据国防工程项目管理的目标、要求等方面，对成本控制的结果进行分析和评价，为国防工程项目的施工成本管理提供有效的依据。
国防工程项目施工进度――成本优化控制模型是综合了工程项目范围、进度、资源并度量项目实际绩效的一种技术，预算和费用来衡量项目的进度，评估工程项目执行绩效的有效工具。可在工程项目施工过程中，通过监视施工成本差异和进度差异以及成本效率指数、进度效率指数的变动，预测超过成本和进度滞后的情况后做出科学客观的评估，及时发现施工中存在的问题、分析问题和解决问题，采取积极有效的措施以提高项目施工的效率和效果。然而作为国防工程项目施工成本管理的方法，其具体的实施与应用还有许多问题有待进一步的研究。此外，应用施工进度――成本优化控制模型可以结合项目的工作分解结构ＷＢＳ、项目组织分解结构ＯＢＳ、项目预算规划、项目开发体系、基本数据采集等基础工作，通过ＯＬＡＰ、数据挖掘等决策支持技术，提高其在费用和进度综合控制方面的效果，以满足大规模、复杂性、技术要求高的国防工程项目。
参考文献：
［１］王瑜，郑芸．浅析工程量清单对施工成本的控制． 人民长江．２００６，６：６２．
［２］Ｈａｒｏｌｄ Ｋｏｏｎｔｚ，Ｈｅｉｎｚ Ｗｅｉｈｒｉｃｈ． Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ １０ｔｈ ｅｄｉｔｉｏｎ．Ｎｅｗ Ｙｏｒｋ：ＭｃＧｒｅｗ－Ｈｉｌｌ Ｉｎｃ．２００１：２３～２７．
［３］吴照云．管理学原理．北京：经济管理出版社．２００１：２３５～２３６．
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