摘要:资金管理是企业财务管理的核心，也是企业财务战略顺利实施的保证。针对国有集团公司的特征及当前资金管理存在的问题，应选择适合企业发展的资金集中管理模式，通过推行资金预算管理、借助资金信息化管理等方式，加强国有集团公司的资金管理，有效提高资金使用效率。
关键词:国有集团公司 资金管理 对策
一、国有集团公司资金集中管理的特征及重要性
(一)国有集团公司资金集中管理的特征
国有集团公司是由多个经济法人在自愿互利的基础上，以追求规模经济效益为目的，以产权为纽带把各企业结合成为一个经济联合体。国有集团公司资金集中管理，是以“统一开户、统一结算、统一融资”为主要特征，将整个企业集团的筹资、融资以及内部自由资金的调配，都统一交由集团公司(母公司)的决策层根据实际需要进行调度安排的管理方法。资金集中包含三层含义：一是资金信息集中，即要求下属企业定期上报资金信息以强化集团总部对成员企业的资金决策和控制能力；二是资金资源集中，即将分散在成员企业账户中的闲散资金集中到集团总部指定的银行账户中，资金不足的企业可以从该账户中拆借资金；三是资金管理权限集中，即将成员企业的资金管理权限集中到集团总部，以方便整个集团资金的统筹管理和使用。
(二)国有集团公司资金集中管理的重要性
资金的集中管理的重要性主要通过以下三个方面体现。首先，可以充分发挥财务资源的聚合优势,获得广泛而通畅的融资、投资渠道和手段。其次，能够提高资金使用效率,降低整体资金成本。再次，有利于强化财务监控力度,规避财务风险。
二、国有集团公司在资金管理方面存在的问题
(一)银行账户开立多，管理难度大
一方面，由于集团下属公司大多为企业法人单位，银行开户未完全通过集团的审批，集团对子公司的资金流向不能及时掌控,无法采取有效措施对资金进行监管。另一方面，集团内部各单位在社会金融机构开立银行账户,分散了资金, 极易产生资金沉淀。
(二)资金分权管理，缺乏总体监控
主要体现在:一是资金使用随意性,缺少计划性,使集团无法合理控制存贷资金，往往使集团处于“存”“贷”两高的境地；二是在投资上,个别企业的投资规模已远超净资产,投资结构欠佳,投资收益下降,经营风险加大;三是在筹资上,集团公司缺乏内部资金的融通,对外举债规模增大,资本结构欠合理,利息支出增大,资金风险加大。
(三)资金流动缺乏行之有效的管控措施
比如：只制定了年度总体资金计划，缺乏月度滚动资金计划；或者虽然实施了一些管控措施，但由于在资金流转过程中重结算、轻管理，存在预算偏差度大、监控缺少力度,考核流于形式等问题。
(四)资金效益意识和风险防范意识淡薄
如:筹资计划不精确,未能很好把握贷款规模和进款时间,造成筹资成本增加;筹资渠道单一,单纯依靠银行借贷，在目前银根紧缩的状况下，易产生资金流断链的风险;重大投资测算风险报酬偏离实际;缺乏风险防范意识,未建立资金风险预警及防范体系等。
三、加强国有集团公司资金管理的对策
(一)确立国有集团公司资金管理的目标及原则
国有集团公司资金管理的目标体系包括总目标和子目标，总目标是企业集团整体价值最大化，子目标包括资金的安全性目标、流动性目标和收益性目标。根据管理需要，子目标还可以继续层层细化为更具体的目标。在资金管理目标体系中，总体目标起驾驭作用，指明资金管理总的方向，子目标反映了日常资金管理的目的，总目标和子目标互为条件。
实行资金集中管理要遵循三个基本原则；资金的所有权、使用权不变，谁的钱进谁的帐、归谁使用；资金有偿使用的原则不变，集团内部的资金调剂建立在有偿使用的基础上；资金审批权不变，在资金计划额度内的各成员企业按照原流程审核批复。
(二)选择适合企业发展的资金集中管理模式
集团公司应当根据自身特点和资金运行的实际情况，选择适合企业发展的资金集中管理模式。方式一，具备条件的企业可建立资金结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，减少沉淀资金，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少银行风险，营造新型的银企关系。方式二，财务核算相对集中的企业可建立会计核算中心制度，会计核算中心隶属于集团财务部，集团公司资金管理、使用统一由集团财务部审批。一是集团公司及下属企业的账户开立由集团财务部统一审批，对集团公司的资金使用实施全方位的监控；二是集团内部资金统一调剂，减少银行贷款，降低财务费用，提高资金使用效益。三是统一融资管理，以集团办理整体授信，分解到企业使用为主，发挥整体优势，提高集团在银行信用等级，使各企业也能充分享受到整体授信的优惠条件。四是统一对外投资，提高集团公司的整体投资效益。
(三)推行资金全面预算管理
集团公司应加强资金预算管理工作，以现金流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置企业财务资源。一是规范资金预算编制与审核。集团公司应以企业年度经营计划作为资金预算编制依据，制订科学合理的年度资金预算和月度资金计划；集团公司总体资金预算方案应经集团董事会或类似权力机构审核。二是严格资金预算，逐步建立刚性控制机制。根据资金预算和月度资金计划筹集、使用资金；未列入预算或改变预算内容的项目，原则上不予实施，如必须实施应补报有关审核程序。三是加强资金预算执行的跟踪分析。集团公司应建立预算执行分析制度，对资金预算执行的重大差异进行检查分析，强化资金预算执行的监督力。
(四)完善资金管理制度
集团公司应根据《企业内部控制基本规范》等法律法规以及企业自身的管理需要，明确资金内部控制流程，完善资金管理制度，健全资金内控管理。资金管理制度包括岗位分工、付款审批权限、现金管理、银行存款管理、信贷管理、监督检查及工作责任等方面的规定。
集团公司应强化对资金管理制度的执行力，各项资金业务应在授权范围内操作，任何岗位和个人不得超越操作权限；严格执行以基本户为主的开户制度，禁止资金账外循环，保证资金处于监管之下。
(五)推进资金管理信息化建设
资金管理信息系统应将资金预算管理和资金实时监控相结合，及时准确反映资金的运行状况和风险。集团公司资金管理信息系统建设应依托企业集团信息化建设工作同步推进，并成为集团信息化建设的重要组成部分。资金管理信息系统建设应当全面涵盖企业资金管理业务流程和内部控制各环节，实现对资金的全范围、全流程的监督与控制，保证资金安全、及时、有效的运行。
(六)建立资金预警机制
公司应建立资金风险预警体系，健全的预警系统具有先兆性、敏感性和参考性，可以揭示风险根源，对风险事项、风险损失发挥预警作用。首先，测试资金的配置效率，合理的资金配置，可以提高资金使用效率，防范配置风险损失；其次，进行预警评价指标体系的设计，通过观察敏感性财务指标的变化，对公司将来可能要面对的财务风险进行预测报警；最后，建立相应的制度以提高预警系统分析的及时性和准确性。
(七)加强资金管理的监督和评价
集团公司财务、内审等部门应当开展资金管理的监督及评价工作，对所属企业资金运行情况、资金预算的执行情况、重大资金决策程序的合规性、资金的使用效率、资金管理模式的效果及资金风险防范等进行监督和评价，及时了解和掌握资金管理工作中存在的问题和风险隐患，确保资金安全高效运转。董事会（决策层）应及时听取和分析企业资金管理的情况报告，针对资金管理中反映的问题和风险隐患，及时加以改进和完善。
(八)加强资金管理的培训
国资监管部门要适时组织国有企业开展资金管理相关的培训和座谈活动，加强沟通和交流，相互学习和借鉴企业资金管理中好的做法和经验，以促进国有企业提高整体资金管理水平。
参考文献：
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