摘要：企业内部控制所涵盖的范围相当宽泛，贯穿于与企业经营活动相关的所有活动中。完善的企业内部控制机制对于确保企业健康有序发展具有十分重要的意义。本文主要分析我国企业内控机制存在的问题，并提出强化对策。
关键词：企业 内部控制 缺陷 强化对策
所谓企业内部控制，就是为确保企业经营活动的正常有序的进行，维护资产安全，及时发展企业经营中存在的问题，提升会计信息质量，顺利实现企业发展目标，在企业管理层的组织下，由经理层以及全体职工执行的控制政策或程序。
一、我国企业内部控制的缺陷
1、目标形式化、简单化
我国当前企业内部控制目标相对简单，仅限于对会计信息真实性及合法性进行审查以及查错纠弊等，这与COSO报告要求之间存在较大差距。一方面，一般只是简单的立足于会计和审计的角度制定企业内部空盒子的目标，并将关注的焦点集中与企业具体的作业层，这就造成无法对企业经营进行整体把握的问题；另一方面，制定企业内部控制目标忽视了动态性，没能够用发展的眼光去对待这一问题，而过于关注于当前所具备的条件，将主要的精力放在了制定及修改企业内部控制的准则和条文，这就导致了企业内控目标流于形式的后果。
2、缺乏企业内控意识
当前，不少企业对加强企业内部控制的重要意义还没有充分的认识，甚至还对企业内部控制存在错误的认识：将企业内部控制与企业各部门之间的互相牵制等同，认为没有必要设置专门的企业内部控制部门；将企业经营与发展与内部控制放在了对立的位置；认为实行企业内部控制主要是为了响应上级或相关主管部门的号召，纯属是做样子；认为进行企业内部控制就会导致内部矛盾的产生，影响员工之间的关系。
3、设计不够科学
当前我国企业内部控制机制设计不合理、不科学的主要体现为：部分企业只是进行一些基础性的内部控制操作，尚未建立包括企业经济合同管理、此案无控制等在内的相对完善的内部控制体系；部分企业缺乏事先预防措施，只有在违法违纪行为切实发生之后才临时寻求应对措施，主要侧重的是事后处理，忽视了事先防范；部分企业在内部控制方面没有对职权范围作出明确的划分，也没有建立起明确的奖惩制度，这也会对内部控制制度的推行造成一定的障碍。
二、强化企业内部控制的对策
1、完善人事制度，提升职工素质
从人员招聘入手，人力资源部与具体用人部门联合对应聘人员进行全方位的综合考察，选拔出素质和能力突出的、完全满足工作要求的人员；对于已经录用的员工，也要定期进行业绩以及工作能力的考评，并根据最终的考评结果对员工进行相应的奖励或者是惩罚，以真正发挥对员工的激励作用；关注对员工的后续培养和教育，制定专门的教育培训方案，定期组织专业知识讲座或培训，为员工能力及素质的提高创造有利的外部条件。
传统的财务管理由筹资、投资、收益、分配、财务管理目标、指标分析等内容组成，随着企业经营模式、管理理念的进步，在信息技术产业迅速发展的今天，财务管理在其内容和形式上有了很多新特点。
2、促进企业治理机制的进一步优化
首先，促进股权结构的优化，对于现代企业制度而言，建立并完善企业治理制度是最核心的内容，企业治理工作开展的基础是对企业股权结构的不断优化，只有股权结构优化了，才能确保企业治理工作的有序开展。当前的首要工作就是要对上市公司的持股比例进行适当的分散，设置职工股、流通股以及法人股等多种持股形式，促进企业投资主体多元化，为开展企业治理活动提供便利和条件；其次，进一步完善企业董事会制度，尽可能防止出现一人数职的现象，如果存在管理人员职责混杂的问题要积极采取有效措施加以解决，此外，要对董事会的职责作出明确的规定，并设置一定数量的独立董事，这也有利于促进企业治理结构的不断优化、运行的规范；最后，关注监事会建设，充分认识到监事会在上市公司中的重要性，健全相关组织机构，并对具体的职权作出明确的规定。
3、强化企业内控审计
一方面，要设置科学的企业内审机构。从当前情况来说，我国企业中最具权威性的是企业董事会带领下的捏空机构，并且企业内部审计组成会因企业规模、具有业务等方面的不同而有所差别，因此，企业要从本单位实际情况出发，设置科学合理的内部审计机构；另一方面，提升企业内部审计人员的能力和素质，要本着职务不兼容的原则推进企业内部审计人员的设置工作，保持企业内部审计人员的独立性，并尽可能的实现企业内部审计岗位配置专门的内部审计人员，只有这样，才能真正维护企业内部审计人员的独立性。
三、结语
总之，对于企业而言，内部控制贯穿于所有经营活动之中，只有建立健全企业内部控制制度，才有助于维护企业财产的安全性及完整性，进一步提升企业财务信息质量，要从企业实际出发，客观全面的审视内控工作中存在的不足，有针对性的采取完善措施，为企业经营目标的顺利实现创造有利条件。
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