摘要：近些年来，随着经济全球化进程地加快，我国的市场经济呈现出蓬勃发展的趋势。而在全球经济一体化背景下我们要想保障我国社会主义经济建设的有序进行，就必须要加强对于企业风险防范的制度建设，尤其要加强对于企业内部控制的风险研究，只有拿出切实有效的措施才能在促进我国企业内部控制管理与世界趋同的同时，还能够保持我国特色的企业个性，才能为企业的健康发展提供保障。本文尝试从当前我国企业在内部控制与风险管理中的不足以及具体完善措施等方面内容入手进行简要地分析。
关键词：企业内部控制 风险 趋同 个性
全面到来的市场经济时代对企业的生存和管理提出了更为严峻的挑战，可以说企业要想在激烈的市场竞争中持久地立于不败之地，就必须要加强企业的内部控制，有效地防范潜在的经营风险。特别是在当前外部环境风云变幻的背景下，企业的生产经营活动不可避免地要面临诸多的风险，从当前我国的企业发展来看，风险管理始终是我国企业管理中较为薄弱的环节，在内部控制制度方面也较为欠缺，风险管理机制尚且不够健全。因此，面对当前情况，怎样提高企业的内部控制管理水平、建立健全内部控制体系来有力地防范企业风险是我们当前要研究的重要课题。
1 当前我国企业在内部控制与风险管理中的不足之处
1.1 缺少健全的风险管理与内部控制的监管机制
对于企业内部控制与风险管理进行核查与监督的主要措施就是内部审计，但是从当前我国的一些企业情况来看，很多领导者与决策者并没有高度重视内部审计，对于内部审计的重要性缺少必要的认识。尽管一些企业已经设立了相应的内部审计部门，然而通常都仅仅是作为财会机构的附属品，内部审计的重要职能无法发挥出来。甚至还有很多企业并没有设置审计部门，而是由企业的高层管理者代为管理。
1.2 风险管理与内部控制的范围狭窄
当前我国的企业在内部控制方面往往只对于财务工作予以侧重，可以说范围是狭窄的，并没有将内部控制延伸到企业经营管理的全体活动当中。此外在企业的风险管理方面也仅仅是对财务风险进行了基本的管理，但是对其他风险比如说政策法规风险、市场风险以及道德风险等方面都缺少必要的思想重视和系统、全面的风险应对措施。
1.3 在观念、认识方面存在错误思想
部分企业的经营者和管理者对于内部控制存在着错误的认识，以为内部控制仅仅是各种规章制度的集合，只是看到了形式，而没有领会内涵，没有发现内控在风险管理中的重要作用，这样一来就导致了企业的内部控制无法有效地顺利开展，相关的政策无法得到贯彻和落实。直接结果就是企业在经营管理中存在的潜在风险问题无法得到及时地发现、解决和防御，对于企业所造成的损失是不可估量的。与此同时，个别企业还存在着在风险出现后亡羊补牢的事后补救现象，完全漠视风险的事前预防，为企业的经营和管理增加了一系列的不确定因素。
2 企业内部控制机制的趋同与个性分析
首先企业在制定内部控制制度的过程中，必须要考虑其权变性的制度空间。具体来说，由于市场变化迅速，企业的治理结构同比市场来说必定会具有一定的时滞性，治理结构转换的成本较高，在企业治理的结构上表现出了较强的刚性特征，而在当前市场竞争日益激烈的环境下，企业的管理也必须要有更为宽广的创新空间，才能有效地应对那些来自于外部的不确定因素，因此可以说企业管理也必然向着强市场化趋势发展。从实际操作来说，公司治理灵活性与企业管理的创新实现同步是有效规避企业经营风险的最佳途径，而内部控制则可以说是实现这种方式的最佳手段。从本质上来说，企业要想保障健康可持续发展更需要内部控制的协助。内部控制体系在系统的制定方面包含了三方面构思，首先是在当前企业管理体系的基础上，加入内部控制的理念与手段；第二方面从独立的视角出发，自主构建一套内部控制的框架、结构与要素，通过自主能力实现内部控制体系的完整性；第三方面是把某种最佳内部控制的实践充分地与企业进行有机的结合，这也是内部控制的外部化表现，并且在实际的控制方法制定上也要如此选择。举例来说，在日常业务交易与循环的内部控制方法的制定上，就会出现诸如到底是按照交易程序还是控制目标的问题。然而无论采取哪一种设计思路，都必须要顾及到内部控制制度存在经济学视角的一般性与管理学视角的个案性的均衡问题。我们可以把这一问题看做是内部控制制度的“趋同”与“个性”的共存。内部控制的多样化程度则要受到二者间的比例关系的影响，因为在社会与企业的共同发展过程中，未来的管理模式也会更加地注重共识与合作，但同时又尊重多样性和分歧，这也是企业得以长久发展的基本前提。
3 加强企业内部控制风险管理的措施
首先要不断完善企业的内部控制制度，构建一个良好的内部控制的大环境，企业只有具备了完善的内部控制制度才能让内部控制与风险管理得到有效地落实。因此，面对当前情况，企业必须要设立审计委员会，全面负责企业内部控制工作的审查；企业内部必须要建立起公平、有效的奖惩机制，全面地树立风险防范意识；多方考证，加强理论研究和调查，尽快编写一套科学、详细、合理并且具有较高操作性的应用型内部管理手册。让全体员工都能够全面地掌握企业的业务流程、机构设置与岗位分配等，同时对于企业内部的所有人员的培训必须要常抓不懈，明确培训的重要意义，必须在专业知识和思想意识上提高员工的综合素养和对于内部控制和风险管理的重视程度；在企业文化方面，必须要树立一种积极、健康的奋斗精神，要求全体职工都能够从自我出发，尽职尽责，构建一个共同努力向上的工作环境，相互感染、相互鼓励，让企业的经营者、管理者以及普通的员工都能够实现业务的公平化、透明化，相互监督，严厉控制和打击不良的商业的受贿和行贿行为。此外，企业必须要进一步增加管理的纵向层次，实现管理者有针对性地管理，只有企业管理实现有的放矢才能有效地集中利用现有资源，从而达到到节省管理精力，提高企业的执行效率的目的；其次，企业要不断地要完善企业股东(大)会、董事会、监事会和经营管理者的权责。要建立健全议事规则以及内部运行制度，做到全面、严格地履行职责。此外要加强对权力运行的监督与约束，还可以尝试运用专家董事、外部董事或者是专职监事等多元化手段，从而更好地实现解决“内部人控制”问题的目的；最后，关于权责不一致的问题企业必须要制定相应的业务流程图、组织结构图、岗位说明书，以及相关的企业内部管理制度和文件，从而实现工作权责分布达到均衡的目标。
4 结论
综上所述，我们在全面接纳世界文化与市场的同时，必须要实现与国际的接轨才能促进经济建设的顺利发展，这是从“趋同”方面来看待我们自身制度和观念的变革，我们务必要积极地借鉴和学习国际上先进的技术、方法与理念，深刻地反思我们以往存在的管理误区，并将国际上的最新研究成果来为我们所用。而就“个性”而言，还需要我们从实际出发，结合我国的基本国情和市场情况，加强细节的关注，用企业自身特有方式与文化全面融入到企业的管理制度之中，从而不断完善企业的内部控制，最大程度地规避企业的经营风险。
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