摘要:本文通过从企业角度对企业年金发展缓慢的原因进行分析,并提出针对性的解决方案,以期待企业年金的发展有更广阔的市场。 关键词:企业年金 受托人 帐户管理人 托管人 投资管理人
《企业年金试行办法》颁布已经四年,但大多数企业仍持等待观望态度。尤其全球金融危机的现阶段,减薪裁员成为职工、企业、政府关注的热点,而处在冲击最前面的金融行业、投资公司除维持正常的经营业绩外,又如何经营企业年金这个产品,如何掌握制约企业年金普及的原因,笔者作为企业社保工作人员从企业角度分析影响企业年金发展缓慢的原因,并提出相应的对策,以期待企业年金早日在企业得到普及。
原因:
■一、 企业成本过高,制约企业年金的发展
企业的人工成本中除职工的薪酬外,还需根据薪酬计提以下几项保险(以河北省计提标准为例):企业职工基本养老保险职工工资总额的20%,失业保险职工工资总额的2%,医疗保险职工工资待遇总额的6.5%,工伤保险职工工资总额的 2 %(三类企业),女职工生育保险职工工资总额的1 %,以上几险共需计提职工工资总额的 31.5%。此外还需计提公积金、福利费、工会经费,企业每增加一份薪酬同比需增加40%左右的费用。企业年金最高为上年职工工资的十二分之一,如再加上这8.3%,企业除正常的薪酬外还将负担50%的相关费用。
除以上现有的成本限制,建立企业年金后的隐性成本也不容忽视。
目前国有企业人员构成中,退休人员占有相当大的比重。在岗职工建立企业年金必然冲击退休人员养老金的替代率。为平稳过渡,从已建立了企业年金的国有企业来看,都会拿出一定的资金对退休人员进行补助,以提高退休人员养老金的替代率。按《企业年金管理试行办法》的规定,除帐户管理人收取的管理费限额有所规定外,其他管理机构的管理费按年金基金财产净值收取,不言而喻,企业年金还未增值,成本却已居高不下了。
尤其在全球经济危机的冲击下,企业,特别是出口型企业正常的生产经营都难以为续,如参加企业年金,如此高的人工成本、经营成本,使企业抉择时不得不慎重考虑。
■二、企业高层和职工对企业年金的认知性不够,影响企业年金的普及
目前的企业年金倍受关注,其主体主要是经济专家和受托人、帐户管理人、托管人、投资管理人等管理机构。而作为企业而言,不论是企业高级主管还是基层职工,都对企业年金缺乏必要的知识。在市场竞争环境的影响下,企业高层将有限的资金多用于企业的扩大再生产,亦或是提高职工的即期收入,即便是对企业年金有所了解,也会因风险及回报的问题而顾虑重重。对于职工而言,多数看到的是即期收入的提高,而开展企业年金势必会降低即期收入,造成理解的误区,使企业年金的发展缺乏最重要的主体支持。
企业年金最重要的意义之一就是对人才的“金手铐”,企业人才即使对企业年金有所认知,从发展的现状看“金手铐”的作用并不明显。人才市场流动频繁,民营企业、私营企业的竞争起到至关重要的作用。其优势在于对人才的即期工资福利上,长远利益方面通过商业保险来达到目的。而对国有企业年青的人才而言,与其带上20甚至30年的“金手铐”,不如跳槽到眼前利益高的地方。
■三、具备受托人、帐户管理人、托管人、投资管理人资格的管理机构纷纷抢滩登陆,企业面临抉择困难
现在企业年金正处于起步阶段,具备受托人、帐户管理人、托管人、投资管理人资格的管理机构把年金看作新的利润增长点,不惜投入大量的人力物力纷纷抢滩登陆。为了与企业合作,具备资格的管理机构通过当地社保部门或是研讨会,或是考察形式网络人脉,你方唱罢我登场,更有各管理机构之间形成了受托人、帐户管理人、托管人、投资管理人一条龙的小团体,通过集体的优势参与竞争。这种无序的竞争让企业无从选择。
让企业抉择困难的,还有受到地域性的限制。在《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》中公布的37家管理机构中,除平安养老、太平养老、工商银行、中国人寿、太平洋人寿、建设银行及中国银行外,其他管理机构只在大城市设立分支机构。而企业从安全性角度出发,势必希望各管理机构都在自己的监督范围之内,即便现代通讯技术发达,也希望被监管对象离自己越近越便于控制。基于这种想法,企业可能放弃最优方案,而会选择与自己在同一地域的管理机构。
■四、各项配套政策不明确,限制了企业年金的发展
现阶段,国家税务总局针对企业年金未出台统一的税收政策是经济专家讨论的热点问题之一。企业不仅要考虑年金列入成本的比例,同时年金发展到一定规模达到增殖的目的后是否对增殖的部分缴纳增殖税,也是期望国家出台明确的税收政策。从职工个人所到税来看,职工缴纳的企业年金能否扣缴应税所得额,职工达到退休年龄领取企业年金时是否等同退休金不缴纳个人所得税,这些政策不出台,企业等待观望情绪不会消除。
在企业年金管理机构中,投资管理人是企业关注的重点。而中国资本市场发展的不稳定,使企业对投资的增殖产生疑虑。投资股票等权益类产品,收益大,同时风险也最大;选择国债、中央银行票据,风险小,但收益也较低。即使投资管理人有完善的投资策略和方案,面对不确定的市场,也很难达到增殖的目的。不难看出,只赚不赔的资本市场是消除企业忧虑的关键,而要做到这一点目前的资本市场还不存在,企业的等待观望其实也是对资本市场的等待观望。
对策:
■一、 政府加大对金融行业的支持
从美国金融行业席卷而来的金融危机,使越来越多的国家认识到金融行业对整个国民经济的冲击,因此出巨资来挽救整个金融市场。我国的金融行业虽然未受到太大的影响,但企业经济效益的下降,使国民经济的增长速度出现下滑,以经营货币、提供中间服务为主业的金融行业的经济效益也不容乐观。笔者认为适当调整有关政策对金融行业企业年金产品的推广将起到积极的促进作用。
以河北省养老保险政策为例,个人缴纳养老保险的基数为不低于河北省上年企业平均工资的60%,不超过上年企业平均工资的300%,超出部分不再缴纳养老保险;而企业缴纳养老保险的基数为企业的工资总额,对于超出社平工资三倍的部分,同样需缴纳养老保险。如果将超出社平三倍的养老保险不再作为养老保险企业缴纳的计提基数,即职工养老保险的征缴上限为社平工资的三倍,那么企业用这部分资金可以参加企业年金,使企业不再增加新的成本费用,又能为金融行业多了一项新的经济增长点。当然,作为政府应严格这部分资金的使用情况,可以委托社保机构审核资金用途,在确认企业将该部分资金用于参加企业年金的事实后,再退还超出社平三倍应计提企业缴纳部分的养老保险。
■二、加大对企业年金政策的宣传力度
对企业年金政策的宣传,笔者认为宣传主体应从经济专家和受托人、帐户管理人、托管人、投资管理人等管理机构转变为社保部门。社保部门作为直接为企业服务的政府机关,既了解企业的经营状况,又熟悉企业年金政策,而且企业职工退休养老金政策的制定和执行更具有说服力,通过社保部门的宣传,企业容易认知及接受。所以,笔者认为社保部门应加大对企业年金政策的宣传力度,宣传的结果可能更易被企业领导层和职工接受。
■三、应建立具备企业年金资格管理机构的自律制度
随着具备企业年金资格管理机构的增加,企业年金产品的竞争也越来越激烈。因为竞争的存在,各机构之间难免会出现为争取一家公司或企业而采取各种手段。作为企业看到的是一种无绪的竞争,企业既很难作出抉择,竞争机构之间也有伤和气。因此,需建立一套切实可行、行之有效的自律机制以保障各管理机构之间能各得利益,企业也能作出选择。
当然,企业年金发展缓慢还有其他因素,从企业角度而言也不仅以上几点,重要的是在不同方面尽快予以完善,使企业年金的发展有一片广阔的天地。
(责任编辑:段兰)