摘要：在企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，若是没有足够的资金，企业也就不能正常运转，更无从谈起企业的经济效益。因此，加强资金管理，对于建筑施工企业来说意义重大。本文首先分析了施工企业加强资金管理的重要性，为下文分析的问题及对策分析提供写作基础；然后时对我国施工企业资金管理中存在的常见问题进行阐述，最后针对这些问题，提出加强施工企业资金管理的对策和建议，希望能对我国建筑施工企业加强资金管理，提高企业竞争能力提供一些有益的参考。
关键词：施工企业 资金管理
资金是企业创造价值的源泉，对企业的生存发展至关重要。资金管理作为企业财务管理的核心，其完善与否对企业的持续、健康发展来说意义重大，它不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，更是直接影响企业经济效益的关键因素。
1 施工企业加强资金管理的重要性
1.1 增强资金使用效率，平衡企业各方面发展
在施工企业的施工过程中，大量的资金需求是必不可少的。加强施工企业的资金管理，确保施工过程中的资金充足，不仅能够保证工程项目的顺利开展，减少并防止由于资金短缺造成的停工、误工等现象的发生，还能降低因资金不足而对外借贷产生的财务费用，降低施工成本，进而带来企业利润的增长。同时，增强施工企业的资金管理，还能满足施工过程中的突发事件对资金的需求，例如由于安全事故或者工程质量造成的劳资纠纷、损失赔偿等。
1.2 资源优化配置，提高企业的盈利能力
施工企业往往具有分散性的特点，加强资金管理，有力于企业集团从整体上把握资金的运作情况，确保资金处于可控状态，加强对下属单位的控制力度。这样，当施工企业下属单位之间资金分部不均衡时，企业可以有效调动资金充足的一方向资金短缺的一方流动，不断提高资金的利用水平和周转能力，对企业集团内进行资金合理配置，协调企业发展，提高企业的整体盈利能力。
2 施工企业资金管理问题分析
2.1 履约保证金返还期限过长
建筑施工企业在中标之后，按照中标通知书的要求应当交纳一定的履约保证金，一般为中标价的50%左右，在约定的时间内，如果施工单位不能及时的交纳，则会被业主视为主动放弃签订合同的权利。因此，建筑施工单位想尽办法也要按时将其交上，一时也不会拖延。但是履约保证金退还的条件相对非常严格，基本上都是在工程竣工验收合格后才能予以退还。但是众所周知，建筑施工企业的工期一般都比较长，短的有一年，长的甚至会有几年的时间，在工程顺利竣工后，业主又有可能迟迟不来验收。业主在没有正式验收工程前，不会退还履约保证金，再加上施工合同上一般只是规定验收合格后退还该保证金，但是对于何时验收并没有详细具体的规定，因此业主迟迟不退还履约保证金的现象时有发生。甚至有的时候业主对于这笔资金根本就是没有着落，因此故意对工程不进行验收，此时建筑施工企业只能耐心等待，没有任何好的办法。
2.2 资金管理不集中，使用效率不高
建筑施工企业分支机构分布在国内外各个地方，施工项目分布具有点多、线长、面广的特点。在大多数建筑施工企业当中存在这样的问题：企业内部多级法人分散占有资金与企业资金的集中管理相矛盾，这样很容易会造成资金的使用效率低下。造成这种结果的原因是部分下属公司进行多头开户，资金闲置、沉淀现象频有发生，一些项目有时会为筹集小额急用资金而为难，看到下属公司资金短缺的现象，总公司又拿不出钱来，因此银行贷款金额总是居高不下，并且财务费用有增无减。另外，在建筑施工企业有的总公司内部各个分公司之间往来款项拖欠严重，并且总公司清欠办很难及时进行清欠。再者，有些施工项目在自身经营状况好时，总是想摆脱公司的束缚、控制和监督，自行其是，但是当经营情况出现恶化时，又过度依赖公司总部的资金支持。
2.3 施工企业垫资金额过大
随着我国建筑施工企业市场竞争逐渐趋于白日化，再加上近期国家相关政策的影响，企业多活少的形势更加严峻，这样使得部分建设单位对施工企业提出了一些不利的要求。在这其中，垫资成为最普遍的手段，成为考察施工队伍和签订施工合同的重要条件，有的施工项目垫资金额甚至高达50%左右。在建筑施工企业主要的经济来源就是工程价款，所有的资金开支基本都是依赖于它，因此工程价款的定期结算对施工企业来说意义非常重大。但是一些施工企业计价结算意识比较差，只是顾于施工生产，对工程款拖延并没有及时的催收，只是一味的让单位进行垫资，没有资金的时间价值观念。
3 施工企业加强资金管理的对策建议
3.1 抓好资金管理的基础工作
在建筑施工企业做好资金管理的基础工作需要做好以下几个方面。其一是应当及时做好现金日记账和银行日记账，必须做到日清月结，定期或不定期的同银行进行对账，对在银行的近期收支和存款余额必须做到心中有数。其二是应当加强对建筑施工企业的财务人员的培养和教育，提高他们的业务素质和思想觉悟，可以实时组织相关人员进行《会计法》、《银行法》、《票据法》等财经法规的学习，并且可以不定期地组织一些资金效益和运筹的探讨活动，从而达到强化资金效益管理，提高财务人员综合素质的目的。其三是在建筑施工企业建立健全资金管理保障体系。对于一个企业来说，资金管理不仅仅是财务部门的事情，需要所有人员共同参与，因为它涉及到生产经营的全过程，施工管理的方方面面，只有各个部门共同参与，形成齐抓共管的局面才能消除阻碍，实现生产经营的良性循环。因此，必须将施工企业的计划、生产、采购、施工进行有机的结合，建立以财务管理为中心的资金管理保障体系。
3.2 充分发挥资金集中管理的作用
首先需要积小钱办大事。建筑施工企业的下属单位或项目部，在成立之初基本上都在当地银行开了账户，在这些账户当中会有一部分余额，如果仅从单个账户来说，资金数目不会很多，但是当将这些都集中起来看，将会是一个非常可观的数字，可以满足较大的资金需求。其次，需要对资金进行统筹安排，按照需求对其进行科学合理的调节。由于施工企业进行生产的项目各不相同，面临的机遇和发展也各不相同，对资金的需求也有很大的差异。企业通过对资金进行统一的管理，可以让急需资金进行发展的项目获取资金支持，可以更好的把握住机遇。再者，在施工企业内部需要进行有效的融资，从而节约财务费用和融资成本。充分利用各分公司的闲置资金，并建立健全企业内部融资机制，这样不仅可以节约银行利息，还有利于统借统还。
3.3 合理运用资金
合理运用资金是企业获取最佳效益的基础。例如在施工企业资金筹集过程中的汇率风险、贷款条件；在办理中标履约保函、信用证中应当尽量采用反担保方式；在施工企业生产经营中为了提高资金利用率将周转资金压缩到最低限度，为了减少资金占有量对采购的材料和设备进行延期付款；在结算之后及时对资金进行回收。对拖欠款进行及时的分析，实施奖罚机制，责权分明，奖罚及时，必要时可以运用法律手段来维护合法利益。总之，在建筑施工企业需要根据自身的具体情况，对资金进行合理安排和运用，并采取科学有效的措施，使得企业资金形成良性循环。
4 结束语
随着建筑市场竞争的日益激烈，加强资金管理对于建筑施工企业来说迫在眉睫。只有让施工企业全员都能够清楚的认识到资金管理的重要性，从各个角度完善资金管理，建立行之有效的资金管理制度，才能够逐步提高施工企业的资金管理水平，提高企业的财务管理水平，为企业创造更大的效益。
参考文献：
[1]韩晓明，朱丽琴.我国施工企业资金管理存在的问题及对策[J].科技广场.2010(12):59~60.