摘要：从电力企业收入核算的现状入手，详细介绍了营财对接的工作流程，最后对该系统对电力企业会计核算的有利影响进行了阐述。 关键词：电费；财务；营销 中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）06-0120-02
1 电力企业目前的收入核算现状
电力销售收入是供电企业的主营业务收入，由于其涉及成千上万个用电客户，且不同的客户需求不一，这就导致收入的归口管理部门主要集中在营销部，通过“抄、核、收一体化的营销MIS系统来进行。
（1）长期以来，财务部门对于应收电费和实收电费的管理都来自于营销部门提供的汇总数据，而不能掌握分区、分片、分户的电费明细数据，更不能对营销部门提供的数据进行稽核。
（2）营销部门与财务部门无法实现业务处理、资金信息的统一、实时。一是两个系统间的数据集成尚未实现，仍然需要手工进行数据传递，营销电费核算、收费等业务生成的会计信息主要以人工处理方式为主，因此信息的准确性、实时性相对较弱。二是财务系统尚未与银行到账信息进行集成，营销的达账确认仍采取根据回单而非银行对账单的方式进行处理，容易形成财务与银行的未达账项，影响了企业对账户资金的监控。
（3）由于营销部门和财务部门核算不一致，双方每月都要对账，耗费了大量的时间和精力。另外，财务人员重复着手工录入应收、实收等凭证，无法将更多的精力投入到应收账款管理和电力销售收入实现情况的分析上。这也使得财务部门对电力销售收入的监督和管理职能逐渐弱化，给企业带来潜在的经营风险。
在此环境下，为加强营销系统与财务系统之间的信息交互的实效性、准确性，加强电费资金管理，满足公司对于电费业务的管理需要，开展营财对接业务的接口建设，实现相关财务会计信息的电子化交互，以期克服电网企业传统电力销售收入管理模式的弊端，提高收入管理的可控性，提高资金使用效率，降低企业的风险。
2 营财对接系统的工作流程与功能
（1）营财对接系统的工作流程（如图1）。
根据公司“应收准确、销根及时、信息集成”的总体思路和原则，按照“营销明细、财务总账”的既定核算方案，充分考虑电网公司对系统功能的实现要求，参考各系统目前的功能设计和实现情况，确定了营财对接系统之间的数据传递方向和内容，其主要内容如下：
可以分为两条主线。一方面是中电财每日定时从各个电费收入户开户行采集数据，通过管控系统，将数据分别传递到财务系统和营销系统，在财务系统中自动进行账务处理，生成银行到账凭证。另一方面，营财对接系统平台按照既定的规则，对银行到账数据和营销系统中的应收数据进行核对，并将反馈数据传递到营销系统，自动生成财务应收凭证。此外，实收凭证以及各类杂项收入也可以通过营销系统自动产生集成的财务凭证。在此基础上，系统自动生成电费报表、营销报表等，便于对电费欠费查询、应收账款分析，实现对电费数据的综合化管理。
营财对接系统统一了资金系统、营销系统和财务核算系统。通过与银行资金系统的衔接，改变了以往以营销数据为主来确认电费收入的方式。通过与营销系统的衔接，实现了收入口径的一致，有利于电费管理的优化。改变了以往“业务分割、分散管理、监督不力”的传统电力销售收入管理模式，实现了财务部门与营销部门的分工明确而又互相牵制、电费收入的数据统一、业务处理系统的智能稽核。
结语
通过建立营销系统与财务系统的接口，实现了营销系统与财务系统、资金系统与财务系统之间，电费核算、收费等会计信息的自动化、电子化数据传输；保证了营销系统中的账务数据与财务数据的一致性；实现了营销系统与财务管控系统之间管理信息的共享，为及时、准确的财务分析提供基础，为电力公司财务、营销的规范化、标准化、信息化、精益化管理提供有效的支撑。
参考文献
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