摘要：国际结算业务在银行的经营管理中具有举足轻重的地位。目前由于我国银行在国际结算业务中信用信息管理滞后,涉外单据审核制度存在缺陷,从而加剧了银行的信用风险、操作风险以及市场风险和汇率风险。
关键词：商业银行 国际结算业务 风险 防范
一、基本国际结算方式下银行的风险概述
（一）信用证方式下银行存在的风险概述
信用证是银行应开证申请人的要求，向第三者开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。信用证属于银行信用，采用的是逆汇法。它的出现在很大程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，被广泛应用于国际贸易之中，成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。
对银行来说，信用证是现在运用最广泛的国际结算方式之一，因此也是最容易产生风险的方式之一，概括来说主要的风险包括：1、伪造信用证诈骗的风险。一般表现在：没有主要条款、假借国际上的著名银行来办证等。2、出口商造假单据的风险。近年来就有境外出口商私自修改我国银行开出的信用证来进行诈骗的案例。3、无真实贸易背景的开证。4、申请人无力付款, 开证行被迫垫付。5、国内企业以信用证套取打包贷款。6、补偿贸易中企业不能履约偿还。
（二）汇付方式下银行存在的风险概述
汇付又称汇款，是付款人通过银行方面，运用多种结算工具将货款归总，然后付给收款人的一种结算方法。在汇付方式下，银行不需要处理单据，银行手续比较简单，因此其费用比较低。
其存在的风险可简单概括为以下几个方面：
1、伪造一些数额大的银行汇票而引发的风险。
国外的票据五花八门，而我们国内百姓所能接触到的国外的票据并不多，这就导致有些不法人员老是利用假的银行票据进行诈骗。有这么一个案例：某外商交来一张300万元的银行远期汇票并且要求兑换现金，近期内完成。而银行工作人员在验票时却发现这张汇票的受益人是四川一企业，并且是由某美国的财务中心开出的，当中的付款期限是一年，指定日本富士银行付款，但汇票上无任何银行汇票字样，也无银行承兑字样，后来与富士银行上海代表处核实，确认日本富士银行没有和这家单位开户，更没有签发过任何汇票，最终证明这是一张伪造的汇票。
2、把最早的发票，单据销毁而产生的风险，这就是人们常说的空头支票。
3、伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险。
二、新发展的国际结算方式下，银行面临的风险概述
（一）银行国际保理业务面临的风险概述
目前国际保理业务仍然面对着双面的风险：即进、出口商的信用风险。保理商应该从开始融资的时期便对进口商进行严格审查，这样才能知道进口商是否能履约合约。进口商可能从中钻些小空子；1、进口商伪造真实的数据，虚报了假的财政状况；2、保理商在进行中监管不够严密，可能进口商的资信水平原来不错，但在履约过程中，由于种种不可预测的外界原因使得资信水平下降，无法继续履约等等。以上因素都可能导致保理商遭受损失。同样的情况也可能会出现在出口商一方。在保理商为出口商提供了融资服务的情况下，出现了货物质量与合同不符，进口商拒绝支付尾款等问题，保理商同样可能会因为出口商破产而导致融资款的无法追偿。
（二）福费廷业务的风险概述
1、福费廷业务发展前景:
近些年来，福费廷业务在欧美及亚太地区的商业经济贸易中得到了广泛应用，但受到国内立法尚不完善、缺乏这方面的人才的影响，业务的普及速度并不理想。
2、银行福费廷业务面临的风险概述
对于银行来说，高收入和高风险是相互存在的。主要表现在以下几个方面：
（1）时间风险
福费廷业务提供的是中长期融资，在半年至五年甚至十年的时间中，开证／承兑行或开证／承兑行的情况难以估算。
（2）政治风险
即银行无法预测的、因债务人或担保行所在国或地区实行外汇管制、禁止或限制汇兑、颁布延期付款令、发生战争暴乱等原因，致使包买商延期或无法收回到期债权的风险。
（3）利率风险
福费廷业务是提供中长期融资，所采用的是相对固定的利率，所以对经营福费廷业务的银行来说风险比较高。
（三）银行保函业务的风险概述
1、银行保函的发展前景：
单从银行保函业务来讲，其发展前景也是足以让各银行重视的。从国家到地方的有关招标投标的各种规定，预示着建筑市场会越来越规范，要求进行规范性招标投标的范围会越来越广，建筑企业对银行保函的需求量也会越来越大，这在某些银行近些年来的保函业务发展情况统计中可明显地觉察到。
2、银行保函业务面临的风险概述
（1）来自保函受益人的风险
银行保函针对的常是一些建设工程项目，银行能否顺利完成其业务，主要可以从能力和品行这两个方面来判断，而这两个方面往往直接导致了风险的产生。一个项目是否能顺利竣工，从业主方来说，就要看其资金实力和应对市场变化的能力。第一、资金实力。若建设方自有资金不充足或融资能力弱，施工方在得不到建设方及时付款的情况下，往往会停止施工，从而拉长建设周期，打乱业主的经营计划，造成恶性循环，进而双方互相指责，产生矛盾而动用保函。第二、业主的市场抗击力。市场供求状况的变化，往往会影响一个项目的效益情况。
(2)来自保函申请人的风险
对来自申请人的风险分析和判断最为重要。一是因为银行是根据申请人的要求开具保函的；二是因为在保函的各当事人中，银行最了解申请人；三是因为在保函的各当事人中，银行最能管得了申请人，申请人也是保函风险的最佳、也是最直接的转嫁方；四是因为一般来说申请人就是投标人或承包方，直接关系着基础合同的履行，直接处理着与受益人的关系。因此对于资信、能力等都较差或认识不清的申请人，往往存在的风险较大或不确定，导致银行要提高保函业务的办理门槛，影响业务的经营。
(3)来自反担保人的风险
在要求申请人提交第三方反担保的情况下，在银行向外赔付后，若申请人无力偿还，第三方担保人的信用和支付能力就非常重要。
参考文献：
[1]才金卉,邹怿.我国商业银行国际结算业务风险成因与防范.《东北大学学报(社会科学版)》
[2]顾爱怡,颜逊.国际结算方式发展趋势.《合作经济与科技》
[3]潘红虹.国际结算方式概述.《商场现代化》