摘要：资金管理贯穿于企业生产经营的全过程，是企业财务管理的核心部分，强化资金管理有利提高企业的资金周转率和使用效率，从而促进企业健康持续发展。本文从企业财务管理中资金管理存在的问题入手，进而有针对性地提出加强资金管理的具体措施。
关键词：财务管理 资金管理 集中管理
资金是企业生存和发展的命脉，是财务管理的重要内容，资金管理水平也是衡量一个企业财务管理水平的重要标志。加强资金管理有利于保持资金的流动性，维持企业的基本偿债能力，并且有利于控制资金的收入与支出合理合法，提高资金的使用效益。所以，完善资金管理对提高企业经济效益，增强企业综合竞争能力具有重要意义。
一、企业财务管理中资金管理存住的问题
(一)资金管理制度不健全
企业自身缺乏健全的资金管理制度，导致企业内部资金管理混乱，出现随意给付资金、现金及银行存款入账不及时、白条抵充库存现金、私设小金库等不良现象。甚至有些款项不按规定入账，长期拖至形成呆账、死账。
(二)监管力度不到位
企业的监管力度不到位主要表现在以下两个方面：首先，企业在重大投资问题上，由于没有形成有效的决策约束机制，而存在了个人决策专权的现象，使企业内部资金的使用与控制不受监管；其次，财务管理欠缺独立性，使其正常工作受制于领导意志，导致财务监督制度及职能流于形式化。
(三)资金使用效率低且运用结构不合理
在企业内部资金管使用过程中，存在资金闲置与短缺无法进行合理调节的现象。资金闲置的成员企业缺乏对资金的有效管理与运用，而资金短缺的成员企业只能依靠向金融机构贷款融资，致使企业财务费用有增无减；在资金的运用结构上，部分企业倾向于把大量资金用于长期项目投资，导致企业流动资金严重不足，只能用流动负债还维持企业的正常运行，这样会增大企业财务风险。
二、加强企业财务管理中资金管理的具体措施
(一)全面实施资金集中管理
为了强化企业资金管理，企业必须制定严格的资金预算制度，实施资金集中管理。首先，企业要把全部资金都纳入到资金预算管理范围内，对企业生产经营的全过程实施预算编制、分析、考核制度，确保资金透明、有序的流动，谨慎对待计划外的投资事项；其次，加强企业的资金集中管理。将企业管理职能与银行职能有机地结合起来，建立企业结算中心制度，规范货币资金统一支付；再次，将现金流量作为资金控制的重点内容，对企业现金流量做系统的分析、预测，并且加强对现金流量的监管力度。
(二)建立现代企业资金管理体系
1．优化资金使用结构
企业在充分考虑到自身经营状况及所处外部环境的基础上，确定合理的流动资金与长期性资产比例，建立资金运行约束机制，提高资金的周转率。
2．优化筹资结构
以科学预测企业资金需求量及评估筹资风险为前提，确定企业的筹资方式。拓宽筹资渠道，可以利用发行股票和债券、利用商业信用、吸收直接投资及融资租赁的方式进行筹资，同时要重视对企业职工闲散资金的利用。
(三)加大资金管理的监管力度
资金管理的有效监管可以从以下两个方面进行：
1．建立健全内部审计制度
企业内部审计是监督、考核企业资金管理的有效手段，是确保资金预算制度全面落实并取得预期实效的保障。完善内部审计制度建设，首先要确立审计部门的独立性、权威性；其次要为审计部门配备素质较高的审计人员，明确其职责，同时企业也要重视对他们的后期教育工作；再次，加强对企业各项重大投资决策执行情况的全过程监督，由传统的事后监督转变为事前、事中的及时监督与事后的及时控制，从而确保资金的使用效率。
2．强化财务监督职能
为了增加对资金周转各个环节的可控性，企业就必须强化财务监督职能，全面推行财务负责人委派制度。委派的财务负责人受核心企业财务部、审计部的统一管理，并且针对本公司的实际情况，制定资金管理制度。尤其是要对企业经营、投资、筹资活动中的现金流量进行严格监管，从而控制企业的资产流动风险。同时，还要对应收账款、处置资产、实际资金收入、实际资金支付、大额资金的审批、资金支出与资金预算是否存在差异等方面进行财务监管。另外，企业也要加强落实会计核算的监督职能，对各项有关资金活动的经济业务事项，通过及时确认、准确计量、公开披露等方式实现财务监督。
(四)做好资金管理的基础工作
在日常资金管理方面，遵循日清月结的原则做好现金日记账和银行日记账工作，企业与银行做好对账工作，有未达款项要及时进行入账，掌握银行存款余额和近期收支状况；在应收账款管理方面，做好应收账款的基础记录工作，分析其周转率和平均收账期，编制账龄分析表。同时，规范应收账款的定期对账和债权确认工作，建立健全坏账准备金制度。
结论：
总而言之，企业要重视并加强资金管理工作，针对资金管理环节出现的问题制定行之有效的控制措施，确保资金使用的合理性、合法性和效益性，促进资金的良性循环，最大限度地提高资金的运营效益。